两家公司对开发票风险（发票开票人风险）

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文章摘要：企业常见的15大税务风险#财税# 1.内部借款内部借款是指股东向公司借款,股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金,也可能涉嫌“视同分红”(股东借款超过一个纳税年度未归还),从而导致需要缴纳个人所得税,这对企业来说是个不小的风险；后来企业要进货,需要钱,于是公司向老板个人借钱,这时税务局会认定为企业做两套账,有账外资金隐藏收入；

企业常见的15大税务风险#财税#

1.内部借款

内部借款是指股东向公司借款,股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金,也可能涉嫌“视同分红”(股东借款超过一个纳税年度未归还),从而导致需要缴纳个人所得税,这对企业来说是个不小的风险。

2.账外资金回流

老板把钱借给企业会被怀疑账外资金回流。比如,一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服,客户都不要发票,于是老板就把这笔钱放进自己的个人口袋。后来企业要进货,需要钱,于是公司向老板个人借钱,这时税务局会认定为企业做两套账,有账外资金隐藏收入 。这对企业来说也是个不小的风险。

3.商业回扣

商业回扣在企业经过程中很常见,我在广西南宁遇到一位企业老板,他们一年9000万元的营业额中,有差不多将近2000万元的回扣,但这些回扣都不可能有发票,更不可能代收款人扣缴个人所得税。商业回扣最常见的就是医疗器械或医药行业,这个行业有个显著的特点叫作“两高一低”,就是毛利高、税高、纯利润低。中间大部分钱都因为回扣消耗掉了。

4.增值税发票虚开

前面已经讲过了,缺进项发票或进项发票太多等可能导致虚开。风险巨大,极易被判10年以上。

5.支出无票

支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票。我最近在河北衡水遇到一个客户,他花了7000多万元盖了一栋厂房建生产线,钱已经付出去了,最终没有拿到多少发票,导致固定资产无法入账,更无法提取折旧进入成本、在所得税前列支。按照25%的企业所得税计算,这个老板要损失1000多万的企业所得税（7000*25%=1750万元）后来这个老板找到我做财务咨询,在我的帮助下,大大降低了税务风险和税务成本。

6.不合规票据

不合规票据是指发票的抬头、日期等信息不合规, 如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票,这就叫不合规发票。不合规票据还包括抬头简称、金额错误、备注栏折扣等。其中抬头简称是最常见的不合规问题。

7.提前开发票

提前开发票是指企业的交易还没有发生,成本还没有产生就提前把发票开了。

8.存货账实不符

这是民营企业存在的一个非常严重的问题。要么实际存货比账面多,要么实际存货比账面少,这同样会引发严重的税务风险。

9.财政性资金收入不缴税

财政性资金收入是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金等。许多企业认为这是政府补贴,可以不缴税, 如果缴税不就又还给政府了吗?但实际上,除了个别款项准作为不征税收入外,其他一些财政性资金收入也是要缴税的。企业对这部分资金不缴税,便会产生罚款、补税、缴纳滞纳金的风险

10.两套账

做两套账甚至三套账的民营企业比比皆是,几乎成了民企的财务常态。如税务会计做内账,其他财务人员做外账;或者人工做外账,电脑做内账等。

有的企业是5:5,即在内账体现50%隐藏起来的销售收入,在外账体现50%申报纳税的销售收入;还有的企业是1:9,即90%的销售收入隐藏,10%的销售收入申报纳税。

曾经有一家从事白酒批发的企业,真实的年营业额近2亿,但是在给税务局的纳税报表(外账)上体现的销售收入只有600多万元。因偷税被判刑的老板基本上都是两套账”被攻破,只要被人举报,很快就会证据确凿,风险极大。

11.大额不需要支付的应付账款

很有可能是企业买发票时,票买进来了,却不用付货款，只好挂在“应付账款上,买票越来越多,金额越来越大。最后在财务账上留下“后遗症”无法消除

12.公司注销问题

有的企业犯了原罪,大量地偷逃税款,老板担惊受怕就想把公司注销,一了百了。有句话说,“想活不容易、相死更难”。公司注销,一般要经税务局对公司近期3~4年税务进行稽查审计。企业的问题能经得住稽查吗?

13.收入确认按开票时间确认

很多企业是收款的时候开票、确认收入。但也有企业存在客户要发票、打款的时间和正常销售的时间不一致的情况。如6月1日把货卖了(货已经发送完毕),9月1日客户才给我们付款。这种情况下什么时候开票并纳税?纳税义务时间是什么时候?

按税法规定,我们纳税义务时间是6月1日,但是大多数企业都把9月1日客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。

14.公司账户套现

出借账户或帮客户提取现金,如客户购买我们10万元货款,给了我们一张15万元的支票,让我们帮忙提取5万的现金(不是要回扣,发票面额还是10万元),这容易被认定为价外费用征税。

15.账面记录不规范

如果企业的账本或会计凭证上写着“代开”“税点”“回扣”“送礼”等字眼,将会给企业带来不可预料的风险。

这15个常见的企业税务风险如果有务必要及时处理,否则会留下很多“后遗症”,形成企业的原罪和历史遗留问题。解决办法有,老板和财务人员一起去参加财务系统微咨询的课程,或者聘请财税顾问来企业开会探讨、逐个清理。