年终奖怎么算个税合适（年终奖怎么申报个税划算）

为您提供本文核心观点如下：年终奖怎么交个税才划算？、年终奖怎么申报个税划算、年终奖如何交个税

哈哈，这个问题，有意思

问题1--全年一次性奖金包含哪些呢？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，包含了：

（1）行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金；

（2）年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；

（3）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。

问题2--半年奖可以作为全年一次性奖金吗？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第五条规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”

问题3--听说今年年终奖计税方式有新变化，那该如何计算缴税呢？

在2022年12月31日前，计税方式有两种选择：

（1）不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

问题4--单独计算全年一次性奖金和并入当年综合所得计算纳税有什么区别，能举个例子吗？

举两个例子↓↓↓

案例1

假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2022年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？

1.选择一次性奖金单独计税：

计算步骤：

Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。

Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元

年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。

全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。

2.选择并入当年度综合所得计税

并入后的年度综合所得=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=（7000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=54000元。

全年合计应缴纳个人所得税=并入后的年度综合所得*适用税率－速算扣除数=54000*10%-2520=2880元。

本案例中，两种计税方法相比，将全年一次性奖金并入当年综合所得计税所缴纳个人所得税相对较少。

案例2

假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为15000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2022年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？

1.选择全年一次性奖金单独计税：

计算步骤：

Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。

Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元。

年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（15000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*10%-2520=8280元。

全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+8280=12270元。

2.选择并入当年度综合所得计税

并入后的年度综合所得=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=（15000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=150000元。

全年合计应缴纳个人所得税=并入后的年度综合所得*适用税率－速算扣除数=150000*20%-16920=13080元。

本案例中，两种计税方法相比，小王可以选择将全年一次性奖金单独计税。

问题5--我可以在一年内多次使用单独计算全年一次性奖金的计税办法吗？

不可以。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计算全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

问题6--我拿到年终奖以外的其他名目的奖金，也可以参照单独计算全年一次性奖金的计税办法来计算缴纳个人所得税吗？

不可以。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

实战经验：公司找个“众包平台”，要发的年终奖打过去，平台以“分包”的方式打钱给公司员工。平台给公司开6个点的增值税专票（可以抵扣），再代收代缴“分包”员工3个点的税费。员工到手的年终奖实际交税3个点。这个操作模式完全合法。

避开年终奖个税盲区：避免出现产生多拿一块钱，而最后多缴几千到上万元的税的情况。比如年终奖36000元，按照3%税率缴纳个税，仅需缴纳1080元；年终奖36001元，就要按照10%税率缴纳个税，多缴纳2310.10元。

文件明确规定：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。就给大家两种年终奖纳税方式，是选择全年一次性奖金方式纳税，还是并入当年综合所得纳税呢？

第一、如果员工的综合所得（包含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入当年综合所得缴纳个税比较划算。

第二、如果员工的综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入综合所得缴纳个税比较划算。

例：一个员工2022年每月工资10000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是60000元。一年综合所得余额为：（10000-5000-3300-2000）*12=-3600元＜0

综合所得纳税：60000+（-3600）=56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-2520=3120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为0；年终奖60000元，适用的税率为（60000/12=5000）10%，速算扣除数为210，应缴纳个税为60000*10%-210=5790元。

如果综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后大于零，采用不并入当年综合所得，以全年一次性奖金单独计算纳税比较划算。

例：一个员工2022年每月工资12000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是36000元。一年综合所得余额为：（12000-5000-3300-2000）*12=20400元＞0

1.综合所得纳税：36000+20400=56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-2520=3120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为20400元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应缴纳个税为20400*3%=612元；年终奖36000元，适用的税率为（36000/12=3000）3%，，应缴纳个税为36000*3%=1080元。所需缴纳个税合计为1080+612=1692元。

从上述“选择用何种方式纳税”的案例中，我们可以清楚的看到，同样为180000元的年薪，不同的月工资和年终奖比例关系，采用全年一次性奖金纳税政策个税所缴纳个税差额较大，月薪10000元、年终奖60000元所缴纳个税为3120元；月薪12000元、年终奖36000元所缴纳个税为1692元，差额为1428元。这样我们不得不思考在设计薪酬体系时进行更高层次的税收筹划，不同的薪酬水平下月工资和年终奖究竟是一个怎样的结构，既能满足管理需要，也能让员工合理纳税。

下面进行简单测算，首先定义一下基本设定：社保公积金扣除基数按照年薪总额确定，缴费比例为22.2%（养老保险8%，医疗保险2%，住房公积金12%，失业保险0.2%）；专项附加扣除按照1000元限额计算。

第一、基本上年薪13.8万元，无论其收入结构如何，个税基本上没有区别。主要是因为年薪减去扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后，应纳税所得额在36000元以内，无论薪酬结构如何拆分对应的税率都为3%。

第二、基本上年薪13.8万元以上，要区分具体情况。全年综合所得纳税执行的是超额累计税率，要减去12次速算扣除数；年终奖一次性纳税实质上执行的是全额累进税率，只能减去1次速算扣除数。下面举个例子要说明具体的差别：

36001元按照全年综合所得缴纳个税为：36000元按照3%的税率缴纳个税，1元按照10%缴纳个税，因此个税额为

36000*3%+1*10%=36001*10%-2520=1080.1元。36001按照全年一次性奖金缴纳个税为：36001都要按照10%缴纳个税，可以减一个速算扣除数210元，36001*10%-210=3390.1元。

刚已分析了产生差别的原因，下面将不同的薪酬水平下最优薪酬结构说明如下：

年薪13.8万到34.2万之间，年终奖额度为36000元，缴税最少；年薪34.2万至71.6万之间，年终奖额度为144000元，缴税最少；年薪71.6万至141.8万之间，年终奖额度为300000万，缴税最少。

当然如果社保公积金基数变化，以及专项附件扣除额变化，相应的增减对应的全年额度即可估算出最优的薪酬结构。

很多的灰色收入形成的主要客观原因，不是因为没能力挣到

在我国大多数城市，月薪上万还是很多人的一个“小目标”，而2019之后，固定的费用扣除标准是5000元，三险一金个人负担的比例是工资的20多，再考虑到上有老、小有小，还供着房子，一不小心，发现自己的工资都不用缴纳个人所得税了。 这种情况下，大多数人发放年终奖的时候，都可以选择将年终奖并入综合所得中计税，可以抵顶无法在工资中全部扣除的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，降低年终奖的税收负担，这样是相当划算的哟。

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