本月正式实施新的个税政策后，我们将如何纳税，新个税的专项抵扣具体要求是什么？

文章原标题：本月正式实施新的个税政策后，我们将如何纳税，新个税的专项抵扣具体要求是什么？、个税新规政策解读、新个税

2022年新的税法已经于本月正式生效，根据新的个税法，除了提升免税额之外，另外对于六项专项扣除，大大减轻了个人的纳税负担。为了便于说明，本文以一个小例子进行解释，新新政实施后，个人如何纳税的。

本文以月收入1.2万元为例（该金额可以覆盖我国90%以上的个人收入了），如果在良心企业里，很多1.2万的月收入的个人均无需再缴纳个税了，但是在坑爹的企业里，税收照样需要缴纳。

五险一金系税前可以扣除的项目，具体的缴纳比例如下图所示，当然这个是你遇到良心雇主的时候缴纳的比例，遇到黑心的企业（大部分都是），缴纳比例降低就算了，部分甚至违规直接未给予缴纳（不过这类一般存在于小作坊及小企业之中），我们暂时以最高的规定的标准进行计算（可以根据自身缴纳的比例，把自己的工资收入带入计算）。

养老保险：个人缴纳的比例为8%，即缴纳额：12000*8%=960元；

医疗保险：个人缴纳的比例为2%+3元，即缴纳额：12000*2%+3=243元；

失业保险：个人缴纳的比例为1%，即缴纳额：12000*1%=120元；

工伤保险及生育保险：由单位缴纳，个人无需承担。

住房公积金：个人缴纳的比例为12%，即缴纳额：12000*12%=1440元；

扣除五险一金后，剩余的工资为：12000-960-243-120-1440=9237元；

再扣法定的5000元免税额度，此时需纳税金额为：9237-5000=4237元。

根据新的税法规定，在以下六项专项费用中，可以扣除免税额度：

1.首套房房贷利息：结婚前夫妻双方分别抵扣1000元，如果是结婚的，一方扣1000或者双方各扣500元。

2.住房租金：住房租金的抵扣前提条件是没房，也就是说和首套房贷利息抵扣只能二选一，目前住房抵扣的标准分为三个档次：1500元（直辖市、省会、计划单列市）、1000元（市区人口大于100万人）、800元（市区人口小于100万人）。

3.赡养老人：独生子女2000元，多个子女互相协商分配，最多抵扣就是2000元，且父母必须年满60周岁以上。

4.子女教育：最多1000元，3岁以上的孩子可以享受。

5.继续教育：继续教育，最多只能享受48个月，且每个月最高400元；

6.大病医疗:一年最高8万元，且抵扣的系超过1.5万的医疗费用（即你看病在1.5万元以内的没得抵扣，超过1.5万的才可以抵扣）。

扣除5/6这两个发生几率极小的情况，一般而言，个人最高每月可抵扣4500元：1500（住房租金）+2000元（独生子女）+1000元（子女教育），最差1466.67元：800元（房租）+666.67元（三个子女）。至于六项专项扣除所需要的材料，大家可以详看下图。

如果是最高的扣除，已超过上述计算的4237元，完全可以免税；如果是最低的，那还要纳一点点税（大概几十元）。

由于每个人具体情况不一样，所以扣除数不一样，五险一金缴纳的比例也不一样，故而最终缴纳的税费也不一样，大家可以参考上述分析，把自己的情况带入计算。

非请自来。

大家都很忙，专项附加扣除要求如何我就不说了，直接举例讲解如何纳税：

比如，老王税前工资8000元，交社保、公积金等1000元，母亲60岁，有个小孩上学，供着一套房，符合首贷条件，不考虑其他情况。

案例中，他母亲60岁，如果老王为独生子女，赡养老人按规定可以抵扣2000元/月，否则最多抵扣1000元/月，这里按1000元算；小孩上学，子女教育可抵扣1000元/月；首套房贷利息可抵扣1000元/月，合计抵扣3000元/月。

专项附加扣除由单位或自己申报，每月的纳税情况就不一样，具体如下：

本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税款-累计已预扣预缴税额

每月应纳税额＝8000-1000-5000-3000＝-1000＜0，每月都不用交税，全年都不用交税，这个我想大家都能理解。

由于某些原因，老王不想提供相关的资料给单位，没有任何专项附加扣除，他每月的个税缴纳情况如下：

1月份：应纳税所得额＝8000-1000-5000＝2000，适用税率为3%，应纳个税＝2000*3%＝60元；

2月份：累计预扣预缴应纳税所得额＝2000*2＝4000，适用税率为10%，速算扣除数为210，本月应预扣预缴税额＝（4000*10%-210）-60＝130元；累计纳税190元；

如此类推，至12月底由单位预扣缴个税为3390元，老王学过税法，知道可以在汇算清缴申报专项附加扣除，申报后的全年工资所得应纳税额情况如下：

全年综合所得＝（8000-1000）*12-60000-3000*12＝-12000＜0，应该不用交税才对，已经预扣的3390元可以办理退税。

不管你2022年过得有多“丧”，有多开心，有多少泪水和笑容，都成为了过去式——一切都要向前看！2022年，终于还是来了。而2022年的开年好事，就是新个税方案细则正式落地！事实上，早在去年10月1日就已经开始实行最新起征点和税率——起征点提到到5000元，且税级距也加大许多。由此一来，人们缴纳的个税也少了许多，瞬间感觉轻松许多。

而2022年1月1日开始实施的个税改革一大亮点，自然就是六项专项附加扣除方案。简单来说，只要符合这些扣除的条件，就能让缴纳的个税再度变少。月薪万元想“零个税”？还真不是开玩笑。

首套房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；住房租金根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；赡养60岁(含)以上父母的人，按照每月2000元标准定额扣除；子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除；接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除……但要注意的是，个税改革的专项扣除方案里的扣除额，对应的是应纳说所得额，而不是应纳税款。

如果你每月收入10000元（扣除五险一金后）的话，只要家里有父母需要赡养，又有孩子在上学，再加上自己正在进修等，只要能满足政策就可扣5000元。再加上5000元的免征额，那就不用缴纳个税了。这样一来，可是减轻不少负担。

整体来看，此次个税改革还是对大多数人还是有益处的。尤其是对上有老下有小，且背负房贷的工薪族来说，真正减轻了肩上的压力。话说，既然省了那么多钱，肯定还是要花出去的。这样一来，个税改革又拉动了消费的增长。看来，此次个税改革真正实现了多方共赢。

小忧来帮大家划重点了！

1.确定5,000元 起征意味着什么！

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

请注意，起征点5,000元，不等于起征工资5,000元。

假如你月工资扣掉五险一金，可能剩下5千不到，您的“应纳税所得额”为0

2.减税向中低收入倾斜

新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

3.多项支出可抵税

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。1月1日起已经开始实行。请大家下载app进行申报抵扣！

4.自己到手工资能直接增加多少？

两个重要公式

税前工资－社保个人缴纳－公积金个人缴纳－个人所得税= 税后工资。

个人所得税=（税前工资－社保个人缴纳－公积金个人缴纳－起征点）×适用税率－速算扣除数。

不同收入的朋友请往下看，我们将举例说明：

案例一

假设小A在拿月工资5,500元,在扣除了五险一金之后，她的月收入为4,510元

现行3500元的起征点下，她的“月应纳税所得额”为4,510-3,500=1,010元

对照上图税率表，她的“月应纳税所得额”属于“0-1,500”这一档，对应税率为3%；即：她需要缴纳个税金额为1,010*3%=30.3元

而在改革5,000元起征点开始后，她的每月“应纳税所得额”4,510-5,000=负数，也就是不用缴税！

案例二

假设小X月工资9,000吧，扣除五险一金之后月收入7,380，

改革前他属于7,380-3,500=3,880元，在税率10%（速算扣除数105）；他应缴个税283元；

改革后，他每月“应纳税所得额”为2,380，在税率3%，最后他应缴个税71.4元！

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关于个税专项抵扣，现在很多单位已经开始安排培训和申报了，因为，最早1月份工资就可以享受专项附加扣除带来的红利。

关于个税专项附加扣除申报，其实很简单，只要下载个人所得税APP，然后如实填写六项专项附加扣除信息就可以了，扣税是由税务机关来完成的，报酬发放单位可以进行预扣除，如有不实个人可以在次年3-6月份到税务机关进行集中清缴，多退少补。

在这里给各位朋友简单说几个要点：

从现在开始，随时可以申报，一个年度内的专项附加扣除额度可以相互冲抵。也就是说，您即使6月份申报，照样可以把1月份没用的额度抵扣掉。因为，新个税采用的是全年累加预扣。

最迟申报时间是次年的6月30日，超过这个时间不申报，就意味着您放弃这项福利了。

如果有多个收入来源的，或者有大病医疗专项附加扣除的，必须要采用集中申报清缴才划算。因为工资预扣缴按5000元免征起点，从3%开始分档预扣。但是，劳务报酬、稿酬特许权使用报酬这三项采取低于4000元收入免800元，超过4000元的减免20%之后，劳务报酬按三挡，稿酬、特许权使用费按20%的比例预交。

如果您的工资达不到20%的档位，集中申报可以减免不少。

申报是个人自愿的行为，个人要对信息真实性负责，单位不对真实性负责。税务机关会进行抽查，或者根据举报进行检查。最关键的是，今后个人申报信息真实性将纳入国家征信系统，如果您存在虚报、瞒报的情况，不但会追回税费，还会影响您的个人征信，甚至可能被依法处置。

填报很简单，关键是真实。

如果您有什么疑问，欢迎随时交流。

谢谢邀请。

1. 如何纳税。

现在的做法是每月预扣预缴、次年统算多退少补。每月扣的时候跟以前不同，现在采用的是累计的方式。

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。

举个例子来说明：

2. 专项扣除具体要求。