劳务报酬计算个税是含税价吗（一般劳务报酬个税）

这篇文章知识点为您总结归纳如下：劳务报酬个税和开票税点怎么算的？、一般劳务报酬个税、个人给公司开劳务票多少个税点?

您这个业务共涉及流转和所得两个区域的税

1.增值税3%

您是自然人，也就是增值税税法所称的“其他个人”，您发生应税服务收入，如果月不超10万（季不超30万），是不用缴增值税的。

但是，您如果要开增值税发票，无论是自开还是找税局机关代开，都需要缴纳3%的增值税。道理很简单：您开了增值税专票交给下家，下家是可以抵扣增值税的，您缴多少，下家就可以抵多少。当然，这儿的“下家”是指增值税一般纳税人，如果不是增值税一般纳税人不能抵税，他们也不会向你要增值税专票了。他们向你要增值税专票的目的就是要抵税。

2.城建税7%（市区）5%（县城镇）1%（其他地区）

以实际缴纳的增值税为计税依据，随增值税的征免而征免

3.教育费附加3%

以实际缴纳的增值税为计费依据，随增值税的征免而征免

4.地方教育附加2%

以实际缴纳的增值税为计费依据，随增值税的征免而征免

个人所得税

1.发生时——预扣预缴

根据新的个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，预扣预缴时，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分，加征十成。

但是，现在有些地方，在代开增值税发票时，同时随征个人所得税，税率各地不一样，大概在收入的1%—2%之间。

2.年终时——汇算清缴

劳务报酬所得属于新法的“综合所得”税目，年终要与工资、稿酬、特许权使用费合并计算个税，多退少补。

由于综合所得汇缴时除要减除6万元的基础扣除外，还要减除全年的三险一金、全年的6项附加扣除和全年的其他扣除，所以，如果您平时工资收入不高，又有部分6项专项附加可以扣除，汇算时大概率会产生退税，到时可能会将您这项劳务报酬所预扣预缴的个人所得税退还给您。

我的回答，希望对您有所帮助！

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你的疑问有点多啊，不过没关系，老周一步步给你捋清楚。

上面这张发票就是代开的劳务费，有几个关键数字我们必须要弄清楚了，金额为500.97，税额为15.03，价税合计为516。

假设不考虑其他税费，那么我们拿着这张发票去财务室报账是按哪个数字报呢？

按价税合计516元报账，假设不考虑其他税费的话，财务室应该直接给你516元，但是你代开发票是花了15.03元的增值税，实际你净得516-15.03=500.97元。

这税务局给你说的税率还真是这样，劳务费800元就是起征点，超过这个金额就是最低一档税率20%，但是，自从综合所得个税改革以来，税法明确了个人取得综合所得（包好含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用四项）的由支付方预扣预缴个人所得税，也就是说你在税务大厅代开发票的时候，税务局不会直接收个人所得税的，通常是在发票的备注栏打印一行字：个人所得税由支付方依法预扣预缴。

我搞不清公司财务是个啥思路，这开票时税务局收的增值税也是由报账的个人交的啊，个人开票一般是3%，疫情以来减少为1%了，再说这扣缴个人所得税也是20%，不知道这6%的扣点他是怎么算出来的。

1.增值税

年底前个人代开发票是1%的增值税税率，在税务大厅代开发票的时候，税务局就直接收走了。金额不超过500元的，属于未达增值税起征点，免税。

2.城建税

市一级地区的税务局代开是已缴增值税的7%，县级地区的是5%，自2022年增值税改革后，个人可以享受减半征收的优惠，开发票时税务局直接收税。

3.教育费附加和地方教育费附加

分别按已缴增值税的3%和2%征收，但是去年财政部税务局的小微企业增值税改革政策，到2022年底，这两个费可以享受减半征收。另外根据财税2016年12号文件，个人按季开票只要不超过30万元，这两项费可以免征，如果超额了就减半，开票时税务局直接收费。

4.水利建设基金

开票金额的万分之六征收，按季开票不超过30万元的，可以享受免征优惠，发票开超了直接在税务局征收了。

4.个人所得税

这个之前老周也都讲过了，在代开发票的时候时税务局不会征收的，由支付方依法预扣预缴。

可以肯定的是除了个人所得税，只要你的发票没开错，能够正常报账，那么是不存在返还退税的问题。

另外你说的返还，用税务专业术语应该叫退税。

劳务费预扣预缴的个人所得税确实有退税的可能。

劳务报酬所得预扣预缴的税率最低是20%，但我们知道这劳务报酬所得是需要进行综合所得年度汇算清缴的，根据汇算清缴公式：年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-当年年已预缴税额。

所以咱们看啊，假如劳务报酬所得不超过6万元，且没有其他收入的话，那么预扣预缴20%的个人所得税肯定会全部退给你的。哪怕是超过了6万元，你看看上面的税率，只要全年收入不超过194000元，税率也仅仅是10%，汇算清缴计算下来，还是可以退一部分税的。前两个月今日头条里非常火爆个税APP退税新闻说的就是这个事。

总的来看，按20%预扣预缴劳务报酬个人所得税还是有点太高了，短期内加重了纳税人的资金压力，虽然有的汇算清缴可以退税，但那都是第二年3月份的事了，说的再难听点，万一期间这个人去世了，这税又怎么退得了呢？

亟待高层部门调低个税预扣预缴的税率！