普通税务发票和专用发票有什么区别（普通发票与专用发票的区别是什么）

文章内容核心观点提取：专用发票与普通发票有哪些区别？、普通发票与专用发票的区别是什么、专用发票和普通发票有什么区别

增值税专用发票和普通发票都是通过增值税防伪税控系统开具的。两者有共同点，当然也有很多不同之处。

增值税专用发票具有抵扣进项税额的功能，而增值税普通发票一般不能抵扣进项税的，特殊情况除外。

只要是增值税一般纳税人，均允许凭借专用发票抵扣进项税额。

而凭增值税普通发票是不能抵扣进项税额的，只有极少数特殊情况允许抵扣，包括农产品销售发票或者收购发票，高速公路通行费的增值税电子普通发票。

因为专用发票具有抵扣进项税额的功能，所以发票的接受方不能是增值税一般纳税人之外的其他纳税人，例如小规模纳税人、机关事业单位、自然人等，均不能接受增值税专用发票。

而增值税普通发票的接受方可以是任何单位和个人。

如果纳税人要开具增值税专用发票，在发票上应当把对方的纳税人名称，统一信用代码，地址电话，开户行及账号等项目完整准确填写。

而增值税普通发票就简单的多了，最多只需要填写对方的全名及纳税识别号就可以了。

企业之间经营业务的往来通常都需要用到发票，发票交易往来中的一种凭证，它是指在购买或者销售商品、以及从事其他经营活动时，所开具或收取的收付款凭证。如果你是销售方，你需要开具发票给别人；如果你是购买方，你需要向别人要发票。

总之，对于公司来讲，发票既是公司会计做账的原始凭证，同时也是向税务机关申报纳税的费用凭证。

那什么是普通发票，什么又是专用发票呢？

普通发票和专用发票都是发票中的一种。在企业的经济业务发生过程中，我们常见的普通发票一般指的就是增值税普通发票，专用发票指的是增值税专用发票。

而相对于普通发票而言，增值税专用发票一般是仅限于一般纳税人及某些特定行业的小规模纳税人领购领用的一种发票（比如住宿业、鉴证咨询业…），其他大部分小规模纳税人只能到税务局代开。除此之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

增值税专用发票和普通发票到底有什么区别呢？

1、票面区别：增值税专用发票有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样；增值税专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的。

2、作用不同：增值税专用发票不仅可以作为一种业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额，普通发票则不可以抵扣。

3、开票资质，只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票，而一般的小规模企业只能开具普通发票。

最后，小慧要提醒大家：对于收到的发票，一定要对票面信息进行仔细的检查核对，确保与实际业务相吻合，才能按规定入账，否则有可能给自己带来不必要的损失。

两者区别有很多，但最大的区别在于是否可以抵扣进项税。

增值税一般纳税人，以进项税额抵减，销项税额计算应纳增值税额。这种情况下，抵减依据就是增值税专用发票，所以，所谓专用发票，最通俗的解释，就是一般纳税人专门用来抵减销项税额的发票。

正因为如此，增值税专用发票，只限于增值税一般纳税人用来抵扣，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的、决定性的、合法的专用发票。

而普通发票呢？就是所有企业，所有纳税人都可以使用的发票。可以使用，但不可以用来抵减应纳增值税额，这就是普通发票的普通之处。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

举个简单的例子吧。某增值税一般纳税人，取得增值税专用发票113万元，票面记载的销售额为100万元，增值税为13万元，这13万元就可以用来抵扣销项税额，减少应纳增值税。但是，如果该一般纳税人取得增税普通发票113万元，则没有进项税额用来抵扣。

这就是增值税专用发票与普通发票最大的不同之处。

也正因为如此，一般纳税人采购货物或接受服务时，尽可能取得增值税专用发票，这样可以用来抵减当期销项税额，减少应纳增值税额，这也是一些不法分子购买增值税专用发票的原因。如果取得增税普通发票呢？没有进项税额可以用来抵扣，这也是一般纳税人都喜欢取得增值税专用发票的原因所在。

增值税专用发票与普通发票主要有4大区别。

增值税一般纳税人既可以开增值税专用发票，又可以开增值税普通发票。小规模纳税人只能开具普通发票。2020年2月1日起可以按征收率开具增值税专用发票。

增值税专用发票使用人是一般纳税人，可作为进项税抵扣。小规模纳税人无需抵扣进项税。一般只能收受增值税普通发票。

增值税专用发票开具时要求购货单位难处全部填写正确完整。，包括名称，纳税人识别号，地址，电话，开户银行及账号。增值税普通发票一般只需要填写单位名称及纳税人识别号。

增值税专用发票，目前只能是纸质发票，而且全国格式统一，普通发票，既可以开电子发票也可以开纸质发票，还可以根据不同单位的经营特点申请开具卷式发票（如餐饮业超市）。

除此之外还有发票联次等其他区别。

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项的凭证。自从2016年5月全面营改增后，营业税发票已经退出历史舞台，现行税制发票分为增值税发票和普通发票两大类。增值税发票又分为增值税专用发票和增值税普通发票。

增值税专用发票和增值税普通发票的区别有以下几点：

增值税专用发票：进项税额可以认证抵扣

增值税普通发票：除收购农产品等特殊情况外，进项税额不能抵扣

增值税专用发票：增值税一般纳税人可以自行开具；小规模纳税人（部分行业可以申请自行开具外）需申请税务局代开增值税专用发票。

增值税普通发票：增值税小规模纳税人可以自行开具。

增值税专用发票：购买方开票信息更全面，需要填写购买方公司名称，纳税人识别号，开户银行名称与账号，公式地址与电话。

增值税普通发票：购买方开票信息必填购买方公司名称，纳税人识别号，银行信息和公司地址电话是选填项目。

增值税专用发票：常见的是三联：记账联（销售方记账用），抵扣联（购买方认证抵扣用），发票联（购买方记账用）。

增值税普通发票：常见的是两联：记账联（销售方记账用），发票联（购买方记用）。

增值税专用发票：由国务院税务主管部门指定的企业印制。

增值税普通发票：按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

增值税专用发票和增值税普通发票的最大区别是进项税额能否抵扣。所以增值税一般纳税人，在经营活动中，要注意收取增值税专用发票，可以抵扣，少交增值税，同时也可减少增值税的附加税，减轻企业税负率。

作为财务人员，要经常与各式各样的发票打交道，最常遇到的是普通发票和专用发票，但是对于刚入行的财务人员，有些搞不清楚二者的区别，下面跟小编一起来看看它们的区别？

一、定义

1．普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

2．专用发票，全称增值税专用发票，是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票。它不仅是一般的商事凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证。

二、开票主体不同

普通发票可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票；

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

二、印制的机关不同

根据《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

三、发票内容不同

1．普通发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户帐号、商（产）品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等；

2．专用发票除了上述内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。

四、发票联次不同

1．普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联；

2．增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。

五、是否可以抵扣进项税额

1．普通发票购货方不能抵扣进项税额；

2．增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额。

比如，某纳税人销售货物一批，共取得价款117 000元，增值税税率17%，则：

（1）开具普通发票时，金额为117 000元。

（2）开具增值税专用发票时，金额为100 000元，税率为17%，税额为17 000元，价税合计为117 000元；

不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。

对于购货方而言：

（1）如果取得普通发票，那么117 000元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；

（2）如果取得增值税专用发票，那么100 000元应当计入相关资产成本，17 000元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。

谢谢邀请！

这个问题看似简单，绝大多数人认为开增值税专用发票与普通发票对于开票方是一样的，因为不管企业看何种形式的票哪怕是不开票，销售方（开票方）也是占不了任何便宜的，因为申报收入的时候一样要确认销售环节的增值税。

但是，我这告诉你，对于企业来说，开增值税专用发票和普通发票是有区别的，还看企业销售的何种产品，该种产品价格是否敏感，企业处于哪一生产环节？

1、首先说说一般纳税人与小规模纳税人的区别。

最本质的区别当然是一般纳税人取得的增值税专用发票是可以抵扣其进项的，也就是说采购产品成本是不含税税成本，因为进项税可以抵扣；小规模纳税人只能取得普通发票，哪怕对方违规开具增值税专用发票也不不得抵扣的，产品成本包含的增值税；

一般纳税人计算增值税方法：销项税-进项税=本期应纳增值税；小规模纳税人计算增值税方法:销售额/1.03*3%=本金应纳增值税额。对于一般纳税来说，不管开具普通发票还是专用发票，都计算销项税；而小规模纳税人通过征收率确定当期应纳税额。

但是这就说明作为开票方不管是一般纳税人还是小规模纳税人，作为销售方不管是开具专用发票还是普通发票两者没有区别吗？是有区别的

2、作为生产型企业，若销售方开具增值税专用发票与增值税普通发票有何区别？

上图所示，我们假定产品的购买成本不含税价是50元，销售出去的不含税价为100元，则分三者情形，一般纳税人与小规模纳税人分别从一般纳税人处取得专用发票和普通发票、从小规模企业取得普通发票的几种情况导致产品成本变化，进而影响产品毛利的情况。上图中很明细，作为一般纳税人，取得增值税专用发票使得产品购买成本更低，进而导致产品毛利率更高。而小规模纳税人由于采购环节进项无法抵扣，而销售环节也要缴税，使得产品成本较高。

所以作为生产型企业，一般纳税人，采购产品取得进项可以抵扣，其实际毛利率会高一些。这也是很多生产型企业基本都是增值税一般纳税人的情况。

3、作为零售型企业或者产品同质化，市场化定价的产品，价格较为固定，市场对产品价格敏感时，一般纳税人与小规模纳税人分别开具专用发票与普通发票哪个很好呢？

同样如图所示，当企业生产的产品同质化，处于终端销售环节的时候，由于产品价格很固定，可能大部分产品需求者是个人，此时个人考虑的是最终售价，产品定价市场化，所以价格一般比较固定。作为小规模纳税人来说，由于终端销售价格与一般纳税人价格相同，而销售环节的税却比一般纳税人小的多，显然小规模纳税人更有优势，选择作为小规模纳税人开具普票更有利润优势。所以说，大家发现没有，生产日用品、消费品等终端企业大部分为小规模纳税人，因为售价很固定，相较于一般纳税人来说，虽然没有成本优势，但是有价格优势。

想知道企业内外账的原因、如何做好税务会计、所得税汇算清缴等问题的，可以继续关注我，我是悟空做财务，谢谢大家！

增值税专用发票可以抵扣税额，而普通发票不能。

增值税专用发票有3联，普通发票2联，差了一个抵扣联。两者都可以报销做账，除了抵扣功能，没有其他差别。

假如A企业本月销售额10万元，按照16%的税率来算，应缴纳增值税约13793元，如果A企业本月进货8万元，取得专用发票，票面税额约11034元，抛开其他因素，我们来计算一下普通发票和专用发票的区别。

增值税专用发票可以抵扣税额，A企业本月应交税款13793-11034=2759元；普通发票无法抵扣税款，A企业本月应交税款13793元，差距非常明显。

当然，增值税专用发票要一般纳税人才可以开具，如果小本经营的个体户或者私营企业，只需缴纳3%的税额或者定额征收。

对于我们平常人，消费后开取普通发票即可。

喜欢的朋友，可以顺手点个赞。

目前的纳税人身份有小规模纳税人和一般纳税人。如果非要分个等级的话，一般纳税人是一级，功能权限比较大，而小规模纳税人属于二级，要从属于一般纳税人。

对于一般纳税人来说，可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。开两种不同的发票，是根据受票方的纳税人身份而言的，如果对方是一般纳税人，开具专用发票，如果是小规模纳税人，开具普通发票，即使开了专用发票，小规模纳税人也不能抵扣。

无论开具那种发票，对于开票方来说都是一样的。甚至，即使是不开发票的不开票收入，一旦确认为不开票收入，就需要计提并交纳增值税。

小规模纳税人只能自行开具普通发票，不能自己开专用发票，如果需要专用发票，可以到税局代开税率为3%的专用发票，代开的专用发票不享受月销售额不超过3万免征增值税的优惠政策。

由此可见，无论是开专票还是普票，甚至是确认的不开票收入，都不会影响开票企业，相反，接受不同的发票，对不同的纳税人来说区别到是很大的。一般纳税人取得同等税率的专用发票是最合适的，因为发票不仅影响增值税还会影响所得税。小规模企业的购进发票只会影响企业的所得税。

谢谢邀请！

这个问题分为如下2种情况:

1.企业是一般纳税人，其开出发票时无论是专票还是普票，销项税率都是一样的；当其接受发票时，专票可以抵扣进项，普票不可以抵扣，所以尽量要专票。

2.企业是小规模纳税人，一般情况下其只能自开普票，如果购买方需要专票可以到税务局代开。只有住宿，建筑，鉴证咨询，软件等行业月应税收入超过3万的企业，以及今年底前由一般纳税人转回小规模的企业，可以自行开具专票。不管普票还是专票，税率大都是3%，不动产类税率是5%。小规模纳税人接受发票时，其最好要普票，如果接了专票也只能按普票使用，不可以抵扣进项。

以上回答，如果有什么不明白的欢迎留言或者关注@唯思得财税咨询共同研究和探讨，以求大家共同成长进步！