专普票的区别是什么？税率有什么区别？

通过这篇文章，您可以了解到这些问题：专普票的区别是什么？税率有什么区别？、专票和普票税率一样吗、普票和专票税点一样,有啥区别吗?

 

发票按种类分为增值税普通发票和增值税专用发票，下面简称普票和专票。不管是普票还是专票，第一联都不用盖章，因为第一联是销售方记账用的，本就是自己公司财务做账使用，盖上章也纯属多此一举；其他联次都必须在发票右下角的位置加盖“销售方的发票专用章”，切记是销售方的发票专用章，其他任何章盖上都无效！！！

普票是两联的，也就是说每一份发票分为两张。第一联（张）为记账联，是销售方记账用的；第二联（张）为发票联，是购买方记账用的。

专票是三联的，也就是说每一份发票分为三张。第一联（张）为记账联，是销售方记账用的，第二联（张）为抵扣联，是购买方抵扣增值税进项税额的（只有一般纳税人才可以抵扣），第三联（张）为发票联，是购买方记账用的。

发票的第一联都是销售方留着做账使用的，普票的第二联和专票的第二、第三联都是给购买方的；普票的第二联只可以做账用，专票的第三联可以做账用，第二联还可以抵扣进项税额！

下面再说一下税率的问题。

现在咱们国家的税率主要用的是3%和13%（2019年4月份前为16%，4月开始调整为13%，减轻了纳税人很大的负担）两档，当然根据行业不同，税率也有所不同，还有5%、6%、9%等几档，这里不具体介绍了。不管是小规模纳税人还是一般纳税人都可以开具普票（不懂小规模纳税人和一般纳税人区别的，可以翻看我前两天的回答，有详细的介绍），但是小规模纳税人开的普票是3%税率的，一般纳税人开的不管是普票还是专票都是13%的。小规模纳税人每月开票金额不超过10万元或每季度不超过30万元的，免征增值税，超过的话全额征收3%的增值税；一般纳税人不限开票额度，只要有发票就可以开具，增值税销项税额为开票的总金额除以（1+13%）*13%，当月如果有可抵扣的进项税额的话，当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额，如果金额为正数则为本月应交增值税的金额，若为负数，则留底到下个月再继续抵扣销项税额。

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增值税专用发票和增值税普通发票的区别主要是增值税专用发票可以抵扣进项税额，只能开给一般纳税人企业；普通发票不能抵扣进项税额，可以开给所有的企业或个人；

小规模纳税人的税率有3%，5%和优惠税率以及零税率；一般纳税人有13%，9%，6%和零税率。

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我们只要理解了发票的意义与作用之后，就很容易理解专普票的区别，并对税率的区别有更深的理解。

发票的意义与作用：

1．发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；

2．发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；

3．发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；

4．发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

我国是以票控税的国家，所以对发票的管理与区别特别严格。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

我国发票与税收管理发展至今，专普票的区别主要有：

1、名称不一样

发票上会注明XXXX专用发票和XXXX普通发票字样。以区别专用发票与普通发票。

2、功能作用的不一样

增值税专用发票对于取票方（购买方）是可以抵扣增值税的，通常普通发票不能抵扣进项税（特殊的计算扣除情况除外）。

由于增值税专用发票可以抵扣，所以发票联次（同一发票号的发票张数）会比普通发票会多一张抵扣联。

3、税务部门对其监管程度不一样

税务部门对专用发票管理严格一些，在2008以前企业领取专用发票，税管员会上门查看公司地址，还需要企业配备保险柜，防盗门等。现在已经不再要求了，但在监管方面，依然对专用发票的领用、开具、保管方面要求比普通发票要严格一些。而且对虚开专用发票与普通发票的量刑也不一样。

发票税率没有区别意义

现在一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%等。所以发票的税率也有这些。小规模纳税人的税率有3%和5%。目前减征政策又增加了两档，0.5%，1%。

税率与发票的联系不是很大，以前小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，要开具专用发票只能去税务局代开，而现在最新政策是小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票，也就是说以发票类型来区别税率是不正确的。

不能对小规模纳税人开具增值税专用发票的说法也不正确，对于小规模纳税人可以取得专用发票，只是不能抵扣而已。

总之：对一般纳税人企业来说，索取发票时，一定要增值税专用发票。（在价格、付款条件等其他条件相同的情况下）开局发票，专票普票都可以。对于小规模或者简易征收企业来说，索取发票时，专票普票都可以，开具发票时，一定要开普票。（在价格、付款条件等其他条件相同的情况下）

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您好，很荣幸能回答您提出的问题！以下是我的您这个问题的详解，希望对您有所帮助，谢谢！

增值税普通发票与专用发票的税率是一样的，具体如下：

(1)小规模纳税人增值税(税率为3% )：应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%。

(2)一般纳税人的增值税(税率为17% ) ：应纳税额=(不含税销售额-不含税进货金额) × 17% 。

(3)增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票

(4)增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票，但是税率都是一样的，一般纳税人与一般纳税人客户有交易时，对方提供增值税一般纳税人认定表，就开具专用发票，否则只能开具普通发票，增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票则不可以抵扣，但是二者的税率是一样的。

增值税普通发票和专用发票的区别

1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

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普票专票除名称、联次等形式上有差别外，个人认为两者本身并无本质区别。

但是，如果建立在纳税人使用主体的基础之上，那普票和专票就有了本质的区别，这个本质区别是纳税主体赋予的而不是其本身具有的。

一、两类纳税人主体

专票和普票的纳税人主体有两类，一般纳税人和小规模纳税人。

二、能否进行抵扣

专票的进项税额（不考虑进项转出等情况），一般纳税人是可以抵扣销项税额，而小规模纳税人不可以抵扣，计入小规模纳税人的成本或费用。

三、能否取得专票

小规模纳税人不能取得专票，若取得了专票，则按上述二进行处理。

税率的区别也是建立在纳税人主体之上

一、专票税率

一般纳税人开具专票大概四种税率13％、9％、6％、5%（人力资源劳务派遣差额服务费，可以专票可以普票）；小规模纳税开具专票的税率为3%（2-6月为1%）。

二、普票税率

一般纳税人开具普票和专票相同，也有四种税率13％、9％、6％、5%（人力资源劳务派遣差额服务费等）；小规模纳税开具普票的税率为3%（2-6月为1%），5%（人力资源劳务派遣差额服务费等）。

个人出租房产以及纳税人销售旧货和旧的固定资产等特殊情况，在此不再涉及。

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很高兴为你解答这个问题，让我们一起走就这个问题，现在让我们一起探讨一下。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，能接收专票的只有一般纳税人，能开具专票的是一般纳税人和部分试点行业小规模纳税人，普票增值税纳税人都可开具。

希望以下为大家分享一这个问题对大家有所帮助，我希望我的分享关于这个问题能够帮助到大家，也同时也希望大家能够喜欢我的分享。

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票，但是税率都是一样的，一般纳税人与一般纳税人客户有交易时，对方提供增值税一般纳税人认定表，就开具专用发票，否则只能开具普通发票，增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票则不可以抵扣，但是二者的税率是一样的。

以上的分享关于这个问题的解答都是个人的意见与建议，我希望我分享的这个问题的解答能够帮助到大家，同时也希望大家能够喜欢我的分享，大家如果有更好的关于这个问题的解答，还望分享评论出来共同讨论这话题。

最后在这里，祝大家在新的一年有一个美好的开始，美好的生活，每天开开心心的生活，快快乐乐成长，谢谢！

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一、什么是发票

根据我国发票管理办法的规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。我国实行的是"以票控税"的制度，只有经国家税务机关监制的发票，才是抵扣税的合法凭证。

二、发票分类

我国全面实施"营改增"之后，发票分为增值税专用发票(简称"专票")和增值税普票发票(简称"普票")。

1、专票是通过增值税专用发票税控系统开具的用于抵扣进项税的发票。

2、普票是除专票之外的其他形式的发票，包括增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税通用机打发票(现已取消手工发票)、公路、铁路旅客运输发票、航空旅客电子客票行程单、车辆通行费发票、出租车票、景区门票、定额发票、农产品收购发票，等等。

三、普票与专票的区别

1、发票格式不同：专票格式按增值税专用发票管理规定格式印制，格式是统一的;而普票格式多种多样，比如同样是门票，每个景区门票都将该景区标志性景点印在门票上。

2、使用人不同：专票是一般纳税人使用，小规模纳税人不使用。

3、抵扣税不同：

(1)、一般纳税人取得的专票可以抵扣进项税，取得的普票一般不能抵扣进项税，但取得农产品收购发票、车辆通行费发票，以及车票、机票等可以抵扣进项税(不合法不合规的专票和普票除外)。

(2)、小规模纳税人不论取得的是专票还是普票，都不能抵扣进项税，因为小规模纳税人实行的是增值税简易征收办法。

四、普票与专票税率的区别

这主要根据是一般纳税人还是小规模纳税人来区分。

1、一般纳税人，不论是开专票还是普票，甚至是收据，按其经营范围适用税率分别为13%、9%、6%、5%、3%。

2、小规模纳税人，开专票和普票都适用于税率3%，如开普票月销售额(含未开票收入)不超过10万元(季度不超过30万元)可免征3%增值税，超过的全额征收3%增值税；如开专票按3%征收增值税，因为收票方可以凭此专票抵扣进项税，所以开票方就要缴纳此票的销项税，不能享受免征增值税政策。

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通俗的讲，对受票方来说，最大的区别就是增值税专用发票可以抵扣，抵扣就是抵税，开出去发票要交税款，专票可以抵减这个税款，普票不可以。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，能接收专票的只有一般纳税人，能开具专票的是一般纳税人和部分试点行业小规模纳税人，普票增值税纳税人都可开具，具体税率如图

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两者最大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。

普通发票和增值税发票的区别盘点：

1.发票的印制要求不同:

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

增值税普通发票与专用发票的税率是一样的,具体如下:

(1)小规模纳税人增值税(税率为3% ):应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%.

(2)一般纳税人的增值税(税率为13% ) :应纳税额=(不含税销售额-不含税进货金额) × 13% .

(3)增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票

(4)增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用

一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票,但是税率都是一样的,一般纳税人与一般纳税人客户有交易时,对方提供增值税一般纳税人认定表,就开具专用发票,否则只能开具普通发票,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票则不可以抵扣,但是二者的税率是一样的。

个人如何开增值税专票

答: 一、办理流程

(一)在办税服务厅指定窗口:

1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》(见附件);

2.自然人申请代开发票,提交身份证件及复印件;

其他纳税人申请代开发票,提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件.

(二)在同一窗口缴纳有关税费、领取发票.

二、各省税务机关应在本公告规定的基础上,结合本地实际,制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告,切实将简化优化办税流程落到实处.

三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料,仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)第二条第(五)项执行.

本公告自2016年11月15日起施行.

以上,就是关于专票和普票的税率区别的解答,其实专票与普票的税率都是一样的,税率的区别取决于不同行业不同类型的区别，对于发票来说,税率都是一样的。如果有不明白的，欢迎您继续向焦点财税的老师提问。

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专票普票区别:专票是可以让取得方抵扣进项税额的，普票是不可以抵扣的。

税率:就专票普票来说是没有区别的，税率是由纳税人身份和交易性质决定的，与专票或者普票没有关系的