小规模纳税人和一般纳税人应该怎么选择？要注意什么？

本文核心要素如下：小规模纳税人和一般纳税人应该怎么选择？要注意什么？、怎么选择小规模还是一般纳税人、小规模纳税人还是一般纳税人

看你面对的客户是一般纳税人还是小规模纳税人。如果你的客户是一般纳税人，那它就要你提供专票好进行进项税抵扣。如果你属于小规模可以自开专票的行业，也可以和一般纳税人客户谈，在保证客户的利益的情况下，用3%的专票来代替6%或者16%的专票

按你的正常销售情况来讲，你可以选择一般纳税人，也可以选择小规模纳税人。

在增值税管理上，把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两种类型的纳税人在税收规定、申报缴纳税款、计算方法等方面有着很大的区别。下面简要介绍一下：

一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，也就是说，他当期需要缴纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。

小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法，也就是说，直接用收入乘以征收率来进行计算缴纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。

在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。

在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，就是每月不超过10万元的销售收入免征增值税，按季申报的可以享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。

一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因此可能对业务开展是有一些影响。

第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的情况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样可以获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。

小规模纳税人，可以根据将来的发展需要，随时可以申请登记为一般纳税人。

一般纳税人一般情况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，就是在2019年12月31日前，连续12个月累计销售收入不超过500万的一般纳税人，可以申请转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，而且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也就是说，正常情况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。

根据你的情况，我建议可能选择小规模纳税人比较好一点，因为是政府购买服务政府，只要普通发票就可以了，不需要专用发票。当然如果你的其他客户需要专用发票，而且需要16%的。那你为了保持合同和今后的合作，那只有选择一般纳税人。

按你的情况，如果选择小规模，纳税人还是有很多的优惠可以享受的。按照今年的税收优惠新政策，你的小规模纳税人可以享受每月10万元的税收免征额。不知道你的480万的收入是如何进行开票的？如果可能的话，你可以在前三个季度以每个月30万以内的限额限开具90万左右的发票来享受增值税的免税额，然后在最后一个季度把所有的收入都开具出来，按指示进行纳税，这样你每年可以节省增值税，城建税，教育附加大概3万左右的税收优惠，这是你按季申报的情况。如果你选择按月申报，可以在前11个月那个月开机不超过10万元的收入，然后在最后一个月把剩余的收入再开具出来，这样你可以享受每年4万多点的税收优惠。

在企业所得税方面，因为你的利润也就是80万，属于小微企业的应纳税额不超过100万的税收优惠政策享受对象，这样你可以按照年应纳税所得额减按25%计算，适用优惠税率20%，实际税负5％左右的来进行申报纳税。

如果你选择一般纳税人，那么增值税方面的优惠政策就无法享受，企业所得税的优惠还是可以享受的。

这就是我给你的建议，希望对你能有所帮助。

根据你提供的信息，建议你选择小规模纳税人。首先你提供的业务属于政府购买服务，不需要开具增值税专用发票。其次，你开支项目主要是人工工资，基本没有办法取得进项税抵扣凭证或者可抵扣的进项税较少。选择小规模纳税人征收率为3%，选择增值税一般纳税人税率为6%。因此，选择小规模纳税人对你公司有利。但如果在年内销售额达到了500万元，将会被强制认定为增值税一般纳税人。

选个屁啊 很多项目招标 业主就要求必须一般纳税人 或者发票要求点数 你小规模纳税人根本满足不了 投标资格都没有

知道这两者之间的区别才能更好地选择

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2021年4月1日至2022年12月31日，将享受增值税免征政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专业发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否享受增值税优惠政策，比如软件企业增值税超负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

非请自来。

正所谓“舍不了孩子套不了狼”，如果让我选，我选择一般纳税人。

按现行税法规定，年应税销售额超过500万元登记为一般纳税人，如题目所述，贵公司年合同额为480万元，超过500万元不是不可能的，到时还可能需要转为一般纳税人，这是原因之一。

再者，贵公司主要是政府购买服务，显然是抱了大腿，可谓宏图大展。我们知道，类似这些项目可能对企业的资质有相关要求，对此，一般纳税人会比小规模纳税人更具优势。

对企业主而言，税额也是考虑的因素之一，就本题而言，年合同额480万元，平均月销售额约为40万元，小规模纳税人也不能免征增值税，按征收率3%计算，全年缴纳增值税等近16万元，企业所得税约为4万元，也就是说选择小规模纳税人全年交税近20万元。

如果选为一般纳税人，题目中服务业务适用税率为6%，若无进项税额或进项税额较小，增值税及附加比小规模纳税人多交一倍，即多交16万，其他差不多。

或者换个角度理解，选择小规模纳税人一分钱税都不用交，因为可能接不了该业务，这不是不可能的，对吧。