一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？

本文阅读重点有下面几个方向：一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？、一般纳税人月销售额不超过10万、一般纳税人月销售额不超过10万免增值税吗

政策依据：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)第一条规定：“将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。”

今年随着深化增值税改革的进一步推进，又出台了很多新的税收优惠政策。其中，这10万/月的免征额，就引起了很多的关注。到底企业能不能享受，什么情况下能享受，也是业主比较关心的问题。

这10万/月的免征额，是针对进行过税务登记的小规模纳税人的。不包括一般纳税人，也没有包括未进行税务登记的个人。

即使是对于小规模纳税人而言，也是有条件的，包括：

1. 开的是普票而不是专票，如果是专票，不管是税务代开的，还是自开的，那么下家可以抵扣了，上家也自然不能免税；

2. 10万是指的不含税销售额；

3. 如果是按照季度来计算的，那么整个季度不超过30万元的营业额，也是可以享受免征的。

对于一般纳税人，一是本身的体量比较大，年应税销售额500万以上，也很难做到月度10万或者季度30万，另外其征收方法也是销项-进项，不存在起征点的问题。

但是，对于一般纳税人而言，优惠政策也是不少的。总结起来，主要有四个方面。

1． 税率下降。今年，减税并档工作进一步推进，很多行业也是享受到了利好。比如制造业的16%将为13%，运输业的10%将为9%等。

2． 扩大抵扣。包括不动产的一次性抵扣，旅客运输发票纳入抵扣范围等等。

3． 加计抵减。对邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人，可以享受加计抵减政策。

4． 留底退税。对满足一定条件的企业，可以进行留底退税。这无疑给企业带来了资金流的好处。

并且，对于一般纳税人，还可以考虑是否适用特殊的优惠政策，比如是否可以申请满足简易征收的条件，是否满足特殊行业或者项目的即征即退要求等等。各个企业和不同的情况有各自适用的政策，只要充分运用，都可以给企业带来实惠。

非请自来。

不好意思。通常情况下，无论一般纳税人销售额多少都需要计算销项税额，不征税及免征增值税的情形除外。

我们知道，增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人。登记为一般纳税人的企业，都具有一定的规模（年销售额超500万元），按这样的逻辑基本上不存在月均销售额为10万元以下的情形。

另外，一般纳税人多采用一般计税方法计税，也就是经常说的销项税额扣除进项税额后的余额为应纳税额。按这样的计算公式，某些月份销售额不高，进项税额大于销项税额时，不用缴纳增值税。如本题说的销售额10万元，以最高税率13%计算，销项税额为1.3万元；假设有可抵扣的进项税额1.3万元以上，当期也无须缴纳增值税。一定程度上相当于“免征增值税”。

对一般纳税人而言，虽然不像小规模纳税人那样适用惠普性税收减免政策，即月销售额10万元以下免征增值税。但是，如上述销项税额小于进项税额，形成留抵，符合规定也可以申请退税，也是不错的优惠措施。

大概就是这样了，闪了。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

一般纳税人月销售额10万以下，不能免增值税；只有小规模纳税人月销售额不超过10万（或季度不超过30万元）免增值税。

一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额。

1，当月销项税额>进项税额，需要按差额交增值税；

2，当月销项税额=进项税额，应交增值税=0；

3，当月销项税额<进项税额，当月不需要缴纳增值税，多余多进项税额可以留到以后月份抵扣。

所以，一般纳税人应交增值税不仅跟当月销售的销项税额有关，还和当月采购和其他费用的进项税额有关。

小规模纳税人的征收率是3%，采购或相关费用的进项税额不能抵扣

应交增值税=销售收入*3%

小规模纳税人月销售额不超过10万（或季度不超过30万元）免增值税。

小规模纳税人若需要缴纳增值税，需要缴纳的城建税、印花税等也可以减半征收。

对于新设立公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人，应该根据所涉及的行业（税率不同），上下游企业的特点（是否需要和能否拿到增值税专用发票），核算哪个合算选择。

一般纳税人，即使销售额再低，也不能享受月销售额10万以下，免征增值税的优惠政策。

一般纳税人有一般计税方法，也有简易计税方法。大部分选择纳税身份为一般纳税人的都是采用一一般计税方法，即用当期销项，减去当期认证的进项，如果有余额，就是当期应交增值税，如果余额为负数，说明进项大于销项，形成增值税留抵税额，可以在下个月继续抵扣。

所谓的简易征收，就是销售额乘以征收率。比如销售使用过的固定资产，这个固定资产的进项税额在当时不允许抵扣，或者没有抵扣进项税额，那就可以按照简易征收计算增值税了。要想省点钱，最后谈定的价格一定是含税的，那么在申报时，就要还原成不含税金额申报，比如处理一台设备，谈定的价格是13000元，换算成不含税的就是13000/1.03=12621，税额379元。相比13%的税率，那可不是省了一点点啊，但13%税率的，也是曾经抵扣了进项税的。采用简易征收的，还有其他情形，在此不一一赘述。

财税2019 13号文件，享受增值税暂免的只是针对小规模纳税人。一般纳税人不在此列。不过符合条件的一般纳税人可以申请转回到小规模纳税人，就可以享受这个优惠政策了。一般纳税人看起来比较“悲催”，只能享受企业所得税的优惠政策了。