新小微企业认定标准和税收优惠，可减少所得税达66%以上

本文阅读重点有下面几个方向：新小微企业认定标准和税收优惠，可减少所得税达66%以上、2016年小微企业标准税收优惠、小微企业所得税优惠条件

文章作者：阳歌财税

新小微企业认定标准

国务院新闻办公室于2019年1月15日（星期二）上午10时举行新闻发布会，财政部部长助理许宏才介绍本部门落实中央经济工作会议精神的具体举措，并答记者问时特别强调要放宽“小型微利企业”标准并加大优惠力度，放宽“小型微利企业”标准就是放宽认定条件，放宽后标准为，企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。

据测算，小微企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中民营企业占98%。

新小微企业税收优惠政策

1月9日国务院常务会议决定：对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

原小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：

一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；

二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；

三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。

来个梨子来比较一下吧：

假设某小规模纳税人，2018年月含税营业额10.3万元，全年应交增值税=10.3/1.03*3%*12=3.6（万元），假设核定应税所得税率20%，应交所得税=10.3/1.03*12*20%*20%*50%=2.4（万元）

假设不计其他税费，合计应纳税=3.6+2.4=6（万元）

同样的营业额，2019年由于小规模纳税人月营业额未超过10万元，免征增值税，因此增值税为0，所得税=10.3/1.03*12*20%*20%*25%=1.2（万元）

因此2019年比2018年小规模纳税人减少税费支出6-1.2=4.8（万元），减少税负80%这可是真金白银。

再假设个栗子，某一般纳税人，如果2018年其应纳税所得额（调整后净利润）300万元，其应交所得税300*25%=75万元。

假设2019年因优惠政策满足小微企业标准，其应交所得税=100*20%*25%+200*20%*50%=25（万元）

2019年比2018年减少75-25=50（万元），减少比例达到50/75=66.67%

是不是优惠力度够大！