本文知识点归纳及重点：HR 和财务人员如何计算个税和年终奖？这6个公式一定要掌握！、年终奖怎么算个税、员工年终奖个税是多少怎么计算方法

文章作者：秋叶

每个月领工资，其中有一部分都是要上交给国家——个人所得税。

可是，你知道个人所得税具体是如何计算的呢？年终奖个税又该怎么计算？

今天，让 King 老师带大家一起来学习吧~

如果你只是想核对一下，HR 给自己算的扣税会不会多扣了，直接百度搜一个在线计算所得税的网站就能快速换算。

但是，对于公司里的 HR 和财务人员来说，就没那么简单了。

别说几千人的大公司，就是 10 个人的小公司，如果要你手工算，没半天功夫都算不完。

要是一不小心算错一个数，那就悲剧了。

个人所得税2017最新税率表

HR 和财务人员都是怎么算的呢？

放心，网络上已经有很多现成的计算公式，学会套用就可以了。

今天就汇编整理 6 个相关的公式与你分享。

? 计算个人所得税

? 实发工资倒推税前工资

? 纳税金额倒推税前工资

? 计算劳务报酬所得税

? 计算年终奖个人所得税

? 将数字金额转换成大写

算法原理太复杂，不解释，感兴趣的话自己百度搜索。

01 个人所得税计算公式

= ROUND(MAX((应税工资-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

最常用的，当然是个人所得税计算公式。

在这个公式中 ，只有一个数据是需要修改的。那就是应税工资。

应用方法如下图：

看到了么？操作就是这么简单。

注意以下两点：

? 要双击单元格以后，再把公式完整粘贴进去，然后选中【应税工资】，重新选择对应的单元格；

? 应税工资是扣除公积金、社保等等项目之后的计税工资，每家公司每个地区可能略有不同。

02 根据实发工资，倒推税前工资

如果你只知道实发的工资额，还可以通过下面的公式倒推税前工资。

操作方法和个税计算类似，不再演示，你可以自己打开一个 Excel 试试。

=IF(实发工资<=3500,实发工资,ROUND(MAX((实发工资-3500-5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+3500,2))

03 根据个税倒推税前工资

还可以通过具体纳税的金额，倒推税前工资。个税额等于 0 时不适用此公式。

=ROUND(MIN(((纳税金额+5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}))+3500),2)

04 计算劳务报酬所得税

如果是为劳务报酬计算个人所得税，公式结构不一样，纳税额也不同。

=MAX((每次收入额-IF(每次收入额<4000,800,每次收入额*0.2))*10%*{2,3,4}-1000*{0,2,7},0)

简单点说，劳务报酬所得税和普通的个人所得税的差别在于，一个是针对非雇佣关发生的劳务报酬，一个是针对雇佣关系产生的工资收入纳税。

例如，稿酬、个人设计费用、技术咨询服务、介绍费等等就属于劳务报酬。详细差别自行百度了解。

05 年终奖个税计算

年终奖计税比较特殊。因为年终奖一般只在特定的月份发放，是一次性收入。

但是直接按总金额扣税，会剥掉一层皮，必须先按年折算到各个月份以后，再用折算后的金额计入发放当月的工资，匹配相应的税率进行计税。

=LOOKUP(MAX(0.0001,(年终奖+MIN(当月工资-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(年终奖+MIN(当月工资-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;111;201;551;1101;2701}*5)

虽然公式原理超级复杂，但是操作方法还是不变，把对应的数据一改，就能直接套用。

注意：

这个公式仅仅是计算了年终奖部分的个税，工资部分的个税还是按照上面第一个公式计算。

06 将金额转换为汉字大写金额

最后，再附赠一个财务人员经常会用的公式，将数字金额转换成大写。

=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(TRUNC(FIXED(金额)),"[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]负[dbnum2]G/通用格式元;;")&TEXT(RIGHT(FIXED(金额),2),"[dbnum2]0角0分;;"&IF(ABS(金额)>1%,"整",)),"零角",IF(ABS(金额)<1,,"零")),"零分","整")

同样的，你只要会套就好：

我们不深入研究 Excel 的话，很多公式都可以拿来就用，没必要细细了解每一个细节和演算过程。

这些成熟的计算公式，就像特殊的 App 一样，只解决某个一个问题，但是普通人不需要了解 App 的开发过程。

当然了，要看得懂网络上各种各样的现成公式，学会套用，你得了解公式的底层逻辑和基本原理。

就比如上面的转换大写金额公式，如果你少更换一个金额数据源，结果就出不来。

对于这种复杂的公式，在替换时难免看花眼。

担心这个问题的话，可以把公式复制粘贴到 Word 里。

先找准目标单元格的位置，然后在 Word 里直接替换好。

替换完成后，再把公式内容复制粘贴回 Excel 对应的单元格里。