财税实务｜关于离职补偿金的有关问题的解析

财税实务关于离职补偿金的有关问题的解析

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财税实务｜关于离职补偿金的有关问题的解析

本期小编就离职补偿相关的问题跟大家讲解一下，离职补偿金需不需要交税？限额是多少？如何正确使用离职补偿金。

02什么是离职补偿金？

离职补偿金是劳动法规定对于职工离职时给予必要的经济补偿规定

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定：“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

03离职补偿金能否企业所得税税前扣除？

《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。离职补偿金属于“与员工任职或者受雇有关的其他支出”，既属于职工薪酬的范围，但是与企业正常的工资性支出有所区别，是一种特殊的法定性、补偿性、福利性支出，应当准予企业所得税前据实扣除。公司根据离职补偿协议入账，即可税前扣除。

04离职补偿金是否需要缴纳个人所得税？

根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税[2018]164号）五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策 （一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

这里需要提醒大家注意几点：

1、离职补偿金是需要做申报个税，并且由企业履行代扣代缴个人所得税的义务，但是，离职补偿金有相应的税收减免。

2、离职补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过部分，需要缴纳个人所得税。

3、离职补偿金上限问题。用人单位支付经济补偿金并非完全按照劳动者工作年限和工资标准累计计算，当劳动者工资超过当地职工平均工资三倍的，经济补偿支付年限不得超过十二年，但是如果低于三倍的，就没有上限。

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作者：若庭

内容编辑：若庭

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