用最通俗的话 帮你彻底理解递延所得税资产和递延所得税负债

閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇閫氫織涓€鐐规€庝箞鐞嗚В

蹇冭姳鏈?鍚戦槼鐢?/p>

鐢ㄦ渶閫氫織鐨勮瘽 甯綘褰诲簳鐞嗚В閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇鍜岄€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€?img src="/uploads/allimg/221028/1-22102R005120-L.jpg" >

鍏鍦帮紝閫掑欢鎵€寰楃◣鏄細璁′腑鏈€闅句互鐞嗚В鐨勫唴瀹逛箣涓€銆?/p>

姝ゆ椂锛屽皾璇曚笉浣跨敤浠讳綍涓撲笟浼氳璇█锛屼粎鏍规嵁璧勪骇鍜岃礋鍊烘渶鏈簮鐨勫畾涔夛紝鐢ㄦ渶閫氫織鐨勮瘽甯綘鎬荤粨閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇鍜岃礋鍊虹殑姒傚康锛岃鍏堣浣?涓叧閿瘝鈥斺€旀湭鏉ュ拰璐圭敤銆?/p>

涓嬮潰寮€濮嬶細

鍏抽敭璇嶄竴锛氭湭鏉?/p>

纭閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇鎴栭€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€烘椂锛屼竴瀹氭槸鐪嬫湭鏉ャ€傚鑷存湭鏉ュ皯浜ょ◣鐨勭‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇锛屽鑷存湭鏉ュ浜ょ◣鐨勭‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€恒€?/p>

鎴戜滑鍏堝洖椤句竴涓嬭祫浜у拰璐熷€虹殑鏈川鍖哄埆鈥斺€?/p>

璧勪骇锛氫細瀵艰嚧鏈潵缁忔祹鍒╃泭娴佸叆銆傛湭鏉ュ皯浜ょ◣锛岀浉褰撲簬鏈潵缁忔祹鍒╃泭娴佸叆锛屾墍浠ョ‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇銆?/p>

璐熷€猴細浼氬鑷存湭鏉ョ粡娴庡埄鐩婃祦鍑恒€傛湭鏉ュ浜ょ◣锛岀浉褰撲簬鏈潵缁忔祹鍒╃泭娴佸嚭锛屾墍浠ョ‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€恒€?/p>

鐪嬪埌浜嗗悧锛岃祫浜у拰璐熷€虹殑鏈川鍖哄埆鏄湭鏉ユ湡闂寸粡娴庡埄鐩婃祦鍏ヨ繕鏄祦鍑猴紝鍥犳纭閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇鎴栬礋鍊烘椂锛屾椂闂翠笂涓€瀹氭槸鐪嬫湭鏉ユ湡闂村浜よ繕鏄皯浜わ紝鑰屼笉鏄湅褰撴湡澶氫氦鎴栧皯浜ゃ€?/p>

鍏抽敭璇嶄簩锛氳垂鐢?/p>

璁颁綇涓€鍙ヨ瘽锛氭湭鏉ョ殑璐圭敤楂樻槸濂戒簨锛屾湭鏉ョ殑璐圭敤浣庢槸鍧忎簨銆?/p>

鍘熷洜寰堢畝鍗曪紝浼佷笟鎵€寰楃◣鏄牴鎹埄娑︽€婚璁＄畻鐨勶紝鑰岃垂鐢ㄤ細褰卞搷鍒╂鼎鎬婚锛岃垂鐢ㄩ珮鍒欏埄娑︽€婚浣庯紝鎵€寰楃◣灏变綆锛涘弽涔嬶紝璐圭敤浣庡垯鍒╂鼎鎬婚楂橈紝鎵€寰楃◣灏遍珮銆?/p>

涓婇潰璇翠簡锛屽鑷存湭鏉ュ皯浜ょ◣鐨勭‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇锛屽鑷存湭鏉ュ浜ょ◣鐨勭‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€恒€?/p>

閭ｄ箞锛屽浣曞垽鏂湭鏉ユ墍寰楃◣鏄浜よ繕鏄皯浜ゅ憿锛?/p>

绛旀鏄湅绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢ㄥぇ灏忋€傜湅绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢ㄥぇ灏忋€傜湅绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢ㄥぇ灏忋€傦紙閲嶇偣鏄◣娉曞彛寰勶紒锛?/p>

瀵逛簬浼氳鍒濆鑰咃紝寰堝鐨勪汉浼氱洿鎺ヨ浣犺儗杩欐牱涓€鏉″叕寮忥細璧勪骇璐﹂潰浠峰€?璧勪骇璁＄◣鍩虹锛岀‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€猴紝鍙嶄箣纭閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇锛屼絾娌¤В閲婅儗鍚庣殑鍘熺悊銆?/p>

涓嬮潰鐢ㄦ渶閫氫織鐨勮瘽缁欎綘鍒嗘瀽锛?/p>

璧勪骇鍜岃垂鐢ㄦ湰璐ㄦ槸鍚屼竴涓簨鐗┿€傚亣璁捐处涓婅杞芥煇鍥哄畾璧勪骇璐﹂潰浠峰€兼槸100涓囷紝鐢变簬鍥哄畾璧勪骇瑕佹姌鏃э紝杩欏氨鎰忓懗鐫€璐︿笂杩?00涓囧湪鏈潵鏈熼棿浼氬彉鎴愯垂鐢紝涔熷氨鏄鈥斺€?/p>

璧勪骇璐﹂潰浠峰€兼渶缁堜細鍙樻垚浼氳鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢?/p>

璧勪骇璁＄◣鍩虹鏈€缁堜細鍙樻垚绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢紙璁＄◣鍩虹鐨勬湰璐ㄦ槸灏辨槸绋庢硶鍙ｅ緞鐨勮处闈环鍊硷級

閭ｄ箞涓嬮潰鐨勬帹鐞嗗氨寰堝ソ鐞嗚В浜嗭細

璧勪骇璁＄◣鍩虹>璧勪骇璐﹂潰浠峰€尖€斺€旂◣娉曞彛寰勭殑鏈潵璐圭敤澶р€斺€旀湭鏉ヨ垂鐢ㄩ珮鏄ソ浜嬧€斺€旀湭鏉ュ皯浜ょ◣鈥斺€旈€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇

璧勪骇璁＄◣鍩虹<璧勪骇璐﹂潰浠峰€尖€斺€旂◣娉曞彛寰勭殑鏈潵璐圭敤灏忊€斺€旀湭鏉ヨ垂鐢ㄤ綆鏄潖浜嬧€斺€旀湭鏉ュ浜ょ◣鈥斺€旈€掑欢鎵€寰楃◣璐熷€?/p>

娉ㄦ剰锛氫笂闈㈠垽鏂湭鏉ヨ垂鐢ㄧ殑澶氬皯锛屼竴瀹氳鐢ㄧ◣娉曞彛寰勭殑鏈潵璐圭敤锛佸洜涓轰紒涓氫氦绋庣殑澶氭垨灏戞槸绋庢硶鍜岀◣鍔″眬璇翠簡绠椼€?/p>

涓嬮潰鐪嬩釜渚嬮锛?/p>

銆愭渚?銆戔€斺€旇祫浜у舰鎴愮殑閫掑欢鎵€寰楃◣

鐢插叕鍙告湁涓€鍙扮敓浜ц澶囷紝鍒濆鍏ヨ处浠峰€间负100涓囷紝宸茶鎻愭姌鏃?0涓囷紝璁℃彁鍑忓€煎噯澶?0涓囷紝鏍规嵁绋庢硶鍙ｅ緞绱鎶樻棫棰濅负10涓囷紝闂璧勪骇搴旂‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇杩樻槸閫掑欢鎵€寰楃◣璐熷€猴紙涓嶈€冭檻鍏朵粬鍥犵礌锛夛紵

鍒嗘瀽锛氫細璁″彛寰勭殑璐﹂潰浠峰€兼槸鍘熷€煎噺鍘讳細璁″彛寰勭殑鎶樻棫鍜屽噺鍊硷紝绋庢硶鍙ｅ緞鐨勮处闈环鍊硷紙璁＄◣鍩虹锛夊彧鎵胯绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬姌鏃э紝鑰屼笖涓嶆壙璁ゅ噺鍊笺€?/p>

鏍规嵁2涓叧閿瘝锛氭湭鏉ュ拰璐圭敤锛屽垽鏂涓嬶細

浼氳鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢紙璧勪骇璐﹂潰浠峰€硷級锛?00-20-10=70

绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢紙璧勪骇璁＄◣鍩虹锛夛細100-10=90

绋庢硶鍙ｅ緞鏈潵璐圭敤楂樷€斺€旀湭鏉ヨ垂鐢ㄩ珮鏄ソ浜嬧€斺€旀湭鏉ュ皯浜ょ◣鈥斺€旂‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇銆?/p>

鎭枩锛佺湅鍒拌繖閲屼綘搴旇鎶撲綇浜?涓叧閿瘝锛氭湭鏉ャ€佽垂鐢ㄣ€傝繖灏嗗府鍔╀綘鐞嗚В璐熷€烘垨闈炶祫浜ц礋鍊洪」鐩舰鎴愮殑閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇鎴栬礋鍊恒€?/p>

銆愭渚?銆戔€斺€旇礋鍊哄舰鎴愮殑閫掑欢鎵€寰楃◣

鐢插叕鍙镐粖骞存柊纭涓€绗旈璁¤礋鍊?0涓囧厓锛屽師鍥犳槸鏈夊厖鍒嗚瘉鎹〃鏄庢煇涓€鏈喅璇夎妗堝緢鍙兘璐ヨ瘔浠庤€屽鑷磋禂浠樸€傞棶璇ヨ礋鍊虹‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇杩樻槸閫掑欢鎵€寰楃◣璐熷€猴紙涓嶈€冭檻鍏朵粬鍥犵礌锛夛紵

寰堝浜鸿璐熷€哄舰鎴愮殑閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇鎴栬礋鍊虹浉瀵归毦鐞嗚В锛屽洜涓鸿祫浜у彲浠ョ湅浣滄湭鏉ョ殑璐圭敤锛屼絾璐熷€轰技涔庡苟涓嶆秹鍙婃湭鏉ヨ垂鐢紝鍏跺疄涓嶇劧銆?/p>

鏍规嵁2涓叧閿瘝鏈潵銆佽垂鐢紝鍒嗘瀽濡備笅锛?/p>

鍒嗘瀽锛氱敱浜庡垽鍐冲皻鏈彂鐢燂紝鎵€浠ョ◣娉曞湪鏈潵鍒ゅ喅鍙戠敓鏃舵墠浼氭壙璁よ繖80涓囪垂鐢紝鑰屼細璁℃牴鎹潈璐ｅ彂鐢熷埗锛屽凡灏嗚繖80涓囪鍏ヤ粖骞磋垂鐢紝鎵€浠ヤ細璁″拰绋庢硶浜屼釜鍙ｅ緞鍦ㄦ湭鏉ヨ垂鐢ㄤ笂浜х敓浜嗘椂闂村樊寮傦細

浼氳鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢細0锛屽洜涓?0涓囧凡鍦ㄤ粖骞翠綔涓鸿垂鐢紝鎵€浠ユ湭鏉ユ湡闂磋垂鐢ㄤ负0

绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢細80涓?/p>

绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢ㄩ珮鈥斺€旀湭鏉ヨ垂鐢ㄩ珮鏄ソ浜嬧€斺€旀湭鏉ュ皯浜ょ◣鈥斺€旂‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇

銆愭渚?銆戔€斺€旈潪璧勪骇璐熷€洪」鐩舰鎴愮殑閫掑欢鎵€寰楃◣

鐢插叕鍙镐粖骞村彂鐢熷箍鍛婅垂鍜屼笟鍔″浼犺垂1000涓囷紝鏍规嵁绋庢硶鍏佽绋庡墠鎵ｉ櫎100涓囷紝鍓╀綑900涓囩粨杞互鍚庡勾搴︽墸闄ゃ€傞棶璇ヤ簨椤圭‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇杩樻槸閫掑欢鎵€寰楃◣璐熷€猴紙涓嶈€冭檻鍏朵粬鍥犵礌锛夛紵

杩欎釜渚嬪瓙涓苟鏃犳秹鍙婅祫浜у拰璐熷€虹殑璐﹂潰浠峰€煎拰璁＄◣鍩虹锛屽嵈浼氬舰鎴愰€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇銆傝繕鏄敤鏈潵銆佽垂鐢?涓叧閿瘝鍒嗘瀽锛?/p>

浼氳鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢細0锛屽洜涓?000涓囧凡缁忓湪浠婂勾浣滀负璐圭敤锛屾墍浠ユ湭鏉ユ湡闂磋垂鐢ㄤ负0

绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢細900

绋庢硶鍙ｅ緞鐨勬湭鏉ヨ垂鐢ㄩ珮鈥斺€旀湭鏉ヨ垂鐢ㄩ珮鏄ソ浜嬧€斺€旀湭鏉ュ皯浜ょ◣鈥斺€旂‘璁ら€掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇銆?/p>

浠ヤ笂灏辨槸鏍规嵁璧勪骇鍜岃礋鍊虹殑瀹氫箟锛屽閫掑欢鎵€寰楃◣鐩稿叧闂鐨勬帰璁紝甯屾湜鑳藉府鍔╁埌浣犮€?/p>

鑷湪鏄熺悆c锛氬張闀垮張鑷€傛椂闂村樊寮傚鑷磋处闈㈠埄娑﹀皯浜庡簲绾崇◣鎵€寰楅杩欎笉灏辨槸鏈夊亣璧勪骇浜嗭紙閫掑欢鎵€寰楃◣璧勪骇锛夛紝鍚岀悊鈥?/p>

ERDOS婕犲寳娓呴锛氬垎鏋愮殑鍒颁綅锛岀簿杈燂紒

鍒濆績涓嶅繕147165231锛氳寰楀ソ

鐢ㄦ埛4619157140910锛氭俯鏁呰€岀煡鏂般€?/p>