「企业所得税汇算清缴根据什么规定」企业所得税汇算清缴时,该企业计算应纳税所得额所得减免额是多少

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这里有一个税务师考试税务实务的选择题。如果你能正确回答第一个问题，你的水平是初级会计；回答第二个问题，水平是中级会计师；回答第三个问题，你正在准备注册会计师的税法[牙齿][牙齿][牙齿][牙齿][牙齿][牙齿]

直接标题：2021年，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A主表计算的税收调整后收入为2000万，其中专利技术转让收入700万。技术转让收入符合税收优惠条件，已向税务机关备案。高新技术企业适用的企业所得税税率为15%，无其他税收调整事项。

第一题:(助会)

企业计算应纳税所得额的减免金额是多少？

A.500

B.600

C.700

D.350

第二题:(中级)

计算应纳税额中的减免所得税是多少？

A.140

B.135

C.130

D.137.5

第三题：

2021年企业应纳税额是多少？

A.300

B.325

C.220

D.212.5

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让我们来看看如何完成三个问题

第一题. B

根据《企业所得税法》的规定，符合条件的技术转让所得免征或者减征企业所得税，是指在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。

因此，企业可以获得700万技术转让收入=500 (700-500)*50%=600(万元)

第二题：C

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条、第87条、第89条、第90条的规定，居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条、第87条、第89条可减半征收企业所得税的所得 是指居民企业按照25%的法定税率单独计算和减半征收部分所得，而不是按照15%的高新技术企业税率。

因此，所得税减免=(1300 200*50%)*(25%-15%)-【(700-500)*50%*(25%-15%)】=130(万元)

第三题：C

应纳税所得额=2000-(500 200*50%)=1400万元

应纳所得税=1400*25%=350万元

应纳税额=350-减免所得税130=220(万元)

或者这样计算：

应纳税额=1300*15% (700-500)*25%*50%=195 25=220(万元)

目前，由于疫情封控，上海最近发布了666家复工复产企业白名单，其中大部分是高新技术企业。作为财务会计，你应该计算这样的税务相关实践吗？作为高新技术企业，不仅税收优惠，其他也有优惠。

最后，不管答对了多少题，动动你可爱的手指点一个[赞]，坚持读完就太神奇了！