突发！年底稽查，劳务派遣公司罚款50万！企业赶紧自查

原文标题：突发！年底稽查，劳务派遣公司罚款50万！企业赶紧自查

文章内容核心观点提取：劳务派遣工罚款、劳务派遣公司涉税风险

文章作者：灵工邦

又一家企业被查，罚款50万，各位企业老板、会计年底一定要做好自查，防止出现遗漏！

01

劳务派遣公司被查

罚款50万

案例如下：

上海某建筑劳务有限公司，经税务第三稽查局检查，发现其在2017年7月4日至2018年3月30日期间，主要存在以下问题：对外虚开普通发票51份，票面额累计434.48万元。依照相关法律法规的有关规定，对其处以罚款50万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

可以看出虚开不仅加大了企业经营的风险性也同时触犯了相关的法律法规，犯错必须要承担相应的处罚！

那么税务局稽查的重点有哪些呢？我们现在来了解一下！

02

年底查税

重点稽查的几个方面

1、虚开发票

国家打造了最新税收编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支付套现等情形。

3、骗取出口退税

税务总局、公安部海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数据较大的行为。

4、增值税零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到六个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬工资标准等方面严查工资费用。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

7、税负率异常

税负率异常一直以来是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过百分之二十，税务局就会对其进行重点稽查。

看到这里那我们该怎么预防呢，这是我们要重点学习的

03

预防年底查账

这8个行为要杜绝！

1、不交社保或少交社保

社保入税真的来了！北京、上海、天津、山东、四川、新疆、深圳、青岛等地都有类似通知。今后税局会增加对社保缴费的监管，企业社保费缴纳会更加刚性，比如必须按实际发放工资作为基数，企业交社保和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数等数据比对，发现企业存在的税收风险。今后企业想不交社保或少交社保将面临更大的风险！

2、延迟确认收入

企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但有些企业为了少交税，推迟开票时间，甚至不开票、少开票，滞后申报等，这些都是税务稽查的重点。

我们给大家总结了稽查收入的风险点，请各位会计对照自查！

一、增值税

1、销售收入是否完整及时入账

2、是否存在现金收入不按规定入账的情况

3、是否存在不给客户开发票，相应的收入不按规定入账的情况

4、是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况

5、是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况

6、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况

7、是否收取外单位或个人水、电、汽车费用，不计、少计收入或冲减费用

8、是否将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销将、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。

4、库存与账面不一致的

大数据比你自己更了解你的库存状况，开票软件已经增加了商品编码，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，金税三期都了如指掌，也就是公司的进销存都是透明的。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

税局来稽查，会实地盘查，然后与账面核对，与申报表核对，一旦有问题，企业就会涉嫌偷税。构成偷税罪的，补税交滞纳金，还会被处5倍以下罚款，严重的会追究刑事责任！

5、虚列工资，只计提不发放的

有些公司自制的工资表，没有审批，也没有相关人员的签字，更不走银行账户而是用现金发工资，还有工资表中人员工资长期为5000元，这些都是被稽查的对象。

甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虚增人员从而达到虚列工资，多计费用，减少利润，减少缴纳税款的金额的目的。这种行为肯定会被法律严惩的。

6、通过其他应收款转账的

公司其他应收款余额较大，很容易引起稽查人员的警觉。该公司很可能利用公转私，私转公来隐匿收入，从而偷逃税款。

其中三种情况会被重点监管：

• 任何账户的现金交易，超过5万。
• 公户转账，超过200万。
• 私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

7、会计凭证与原始凭证报销内容不符的

例如，将报销的业务招待费的发票计入会议费中，打算在汇算清缴时多税前扣除一部分费用，少交企业所得税。这样做会被重点稽查，甚至以此为突破口，发现其他问题。

8、转增资本未交印花税的

印花税虽小，但却是重点稽查的税种，尤其是公司转增资本很容易忽视缴纳印花税。请各位老板和会计牢记。

04

税务稽查怎么办？

1招帮企业轻松应对

灵活用工税优业务

作为一家公司的法定代表人，应该经常都会接到“本公司可大量代开各类发票…”之类的电话或者短信，或者路过每个城市的电子城或者途径的地铁口都会有人问你“要发票吗？”

企业大多数比较不在乎这些，企业好好的，无需在企业税负压力下可能就没有坚守住底线，想到用买来的发票解决一时问题，不过，业内专家建议企业降低成本可以采用灵活用工模式。

举例说明：A公司为房地产经纪企业，旗下2万多房地产经纪人，按照劳务关系，公司按月将收益发放给房地产经纪人，并按照劳务所得个税代扣代缴个人所得税。

采用灵活用工方案：A公司将房地产经纪人招募运营业务外包给我平台（灵工邦平台），并支付相关项目费用，平台给A公司开具6%的增值税专用发票（可进行抵扣）；平台把部分重复性的业务分包给自由职业者，并支付相关报酬以及代征个税（个人经营所得核定税率）。

基于此，灵工邦灵活用工平台解决企业以及个人的税收压力，解决企业缺少成本的问题，解决企业缺少进项问题。

企业适用灵活用工，核心是节省用工成本。但是并不是所有企业都会灵活用工。合作双方的用工成本以服务费的方式体现，在协议中往往存在兜底条款，致使用工单位本质上没有降低成本，恢复劳动关系的案件产生的费用都是由用工单位来承担的。

铤而走险，不如找个好平台。在灵工邦平台，让您的企业发“薪”更走心，有“票”更合规。