四大案例分析劳务派遣应交税金的计算

原文标题：四大案例分析劳务派遣应交税金的计算

文章阅读关键词：劳务派遣财务核算怎么交税、劳务派遣税务案例分析及答案

文章作者：会计实操课堂

劳务派遣是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。但是其增值税涉税政策有些特殊性，下面我们来梳理一下劳务派遣的计税和开票方式。

劳务派遣（一般纳税人）—— 一般计税

案例一：小米劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务适用一般计税方法。含税销售额200万元，向用工单位收取用于支 付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用160万元。小米劳务派遣公司取得的办公用品、水电费、 维修费、租赁费等增值税专用发票可以抵扣进项，假设本月可以抵扣的进项税为5万元。请问应交税金是多少？

应交税金=（200/1.06*6%-5）=6.32万元

劳务派遣（一般纳税人）—— 简易计税

案例二：小米劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税。含税销售额200万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用160万元，请问应交税金是多少？

应交税金=（200-160）/1.05*5%=1.9 万元

劳务派遣（小规模纳税人）——简易计税非差额

案例三：小米劳务派遣公司为小规模纳税人，采用简易非差额纳税，本月含税销售额200万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用160万元，本月应交税金是多少？

应交税金=200/1.03*3%=5.83万元

劳务派遣（小规模纳税人）——简易计税且差额

案例四：小米劳务派遣公司为小规模纳税人，简易计税且差额，本月含税销售额200万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用160万元，请问应交税金是多少？

应交税金=（200-160）/1.05*5%=1.9万元

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

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