劳务派遣公司增值税如何计算和开票,劳务外包发票怎么做账

时间:2023-01-04 12:00:01 来源:久信财税小编整理发布

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法律分析：劳务外包可以开差额发票，但是异地不可以开。因为增值税是一种流转税，同时也是一种以在流转过程中产生的增值额作为计算依据的税收方式，国务院税务部门也明确规定，除特殊情况外，发票仅限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。同样任何单位或者个人都不能使用跨区域携带、邮寄、运输空白发票。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。第二十六条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

1、如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入帐。提供劳务发票，不用做个人所得税明细申报

借：相关成本费用科目

贷：银行存款（或现金）

2、如果对方不能提供劳务发票，单位要代扣代缴个人所得税，同时，要进行个人所得税明细申报。

借：相关成本费用科目

贷：应交税金--个人所得税

贷：银行存款（或现金）

3、劳务费可以税前扣除。

我国税法规定，征收率目前共2档：3%和5%，未作特别规定的适用3%。

5%的征收率有：不动产的转让、销售、经营租赁；土地的出租；差额纳税的（劳务派遣、安全保护，土地使用权转让），以及一般纳税人提供人力资源外包、符合条件的不动产融资租赁服务。劳务派遣公司增值税如何计算和开票,劳务外包发票怎么做账

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