个体户查账征收怎么缴税
法律分析:个体户查账征收报税方法如下:
按规定的申报期通过网络申报平台或到办税服务厅,报送相应的财务报表、申报表,进行自行申报.
对于个体户来说,查账征收的方式可能要更复杂一些.有完备的会计审核制度,能够清晰精准的计算和核准个体户的成本,按收入减成本费用后的利润找适用税率,然后再计算缴纳的税.
查帐征收,是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果,向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额,并向税务机报送有关帐册和资料,经税务机关审查核实后,填写纳税缴款书,由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式.
个体户的个人所得税一般是实行双定(定期定额),如果实行查账征收的话,根据个税规定,用每一年的收入总额减除成本、费用及损失后的余额,为应纳税所得额.
税率为5%-35%的超额累进税率.如果是核定征收,则有税收管理员根据同一行业、地段、规模等来具体核定.但一般规模小的个体户个人所得税查账的不多,因为个体户建帐的不多.
核定征收(查账征收)的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也即按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
个体户查账征收怎么缴税的
个体工商户的个税(相当于企业的企业所得税),按五级累计税率计算和缴纳个税。
级数 全年应纳税所得额 税率(%)
1 不超过15000元的 5
2 超过15000元至30000元的部分 10
3 超过30000元至60000元的部分 20
4 超过60000元至100000元的部分 30
5 超过100000元的部分 35
(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)
第六条 应纳税所得额的计算:
二、个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
核定VS查账,个体户怎么交税更划算?这些税收优惠政策一定要知道
个体工商户,简称“个体户”,是我国最为活跃的经济主体之一。
然而,不少个体户都面临着缴税难题,例如:个体经营户要交税吗?个体户怎么缴税?个体户有什么税收优惠?
不要着急!今天,小编重点为大家讲一讲个体户税收政策。
个体工商户,缴这几种税!我国税种类别繁多,大家比较熟悉的有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、车辆购置税等等。
如果你去问路边的小超市、水果店、蛋糕店等个体户,“你们交税了吗?”“你们交了什么税?”
估计个体户们都蒙了,能说清楚纳税情况的个体户真没几个,甚至很多个体户连税务局都没去过。
其实,个体户,也是要交税的。小编表示,与个体户关系比较密切的税种有:增值税、城市维护建设税及教育附加、个人所得税。
需要注意的是:很多人误把个体工商户当成了“企业”,以为要交企业所得税。
小编在此提醒,个体工商户不是企业所得税的纳税义务人,所以,不用缴纳企业所得税哦!
个体工商户,要这么缴税!个体户明明也缴税了,但为什么他们都没有感觉到呢?原因很简单,这与税收征收方式有关。
目前,个体工商户税收征收方式主要有三种:
(1)对账证件全、核算准确的个体工商户,税务部门对其实行查账征收的税款。
(2)对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户,税务部门对其实行定期定额征收,又称“双定征收”。
(3)具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
我们大部分的个体户规模都很小,而且账目混乱、各类凭证残缺不全,所以,很多地方的税务局对个体户采用的是定期定额征收,或者核定征收。
这两种征收方式,申报简单、缴税更少,个体户通常“不知不觉”就把税给交了。
而查账征收,之所以“人人害怕”,主要是担心税负增加。
以个人所得税为例:
在核定征收的模式下,只是采用一个核定税率,如3%,再根据业务收入总额缴纳。
在查账征收的模式下,需要向税务机关申报真实的营业额和所得额,再按5-35%的经营所得税率缴纳。
假设小编是一个个体工商户,年收入总额为156000元,成本、损失等杂七杂八的费用为56000元,那么,应纳税所得额为100000元。
按照核定税率3%缴纳个税是3000元,而查账征收模式下,适用的经营所得税率为20%,缴纳个税就是2万元。
对比之下,就能发现,个体户“偏爱”定期定额、核定征收,而“惧怕”查账征收的原因。
又一个问题来了:定期定额、核定征收、查账征收,个体工商户如何确定征收方式呢?
根据新修订的《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和《个体工商户建账管理暂行办法》规定:
只有注册资本金不超过10万元,且月营业额不超过15000元的个体工商户才能不设账簿,实行定期定额,核定征收。
换句话说,如果不符合上述条件,就得按照查账征收执行。
当然了,各地税务部门制定的政策,可能存在些许差异。
早前,很多影视工作室,明明规模不小且账簿、凭证、财务核算制度健全,却非要揩个体户的“油”,声称自己是无法建账的个体户,向税务部门申请定期定额征收或核定征收,来达到少缴税,甚至偷税漏税的目的。
这里小编得跟大家说一句,国家对税收监管越来越严了,不符合定期定额征收或核定征收条件的个体工商户,应主动向税务部门要求实行查账征收。
个体工商户,缴税有优惠!不得不说的是,为进一步改善个体工商户经营状况并提高其收入,2019年个体工商户税收优惠政策频出。
在增值税方面,2019年,中国进一步提高了增值税小规模纳税人免税的标准,由月销售额3万元人民币提高至10万元人民币。
同时对实行定额征收的定期定额个体工商户,核定的经营额按月不超过10万或按季不超过30万的,则免征了增值税、城市维护建设税等税费。
在个人所得税方面,2019年以来,深圳、厦门、青海等省市税务局,发布了个税优惠政策。
例如:青海省范围内核定征收个人所得税的个体工商户和个人独资(合伙)企业,按0.4%的核定征收率征收个人所得税。
而深圳个人所得税核定征收新政策亮点在于:
1、“双定户”免征额,统一提高至10万元;
2、对于定率征收方式,由原规定根据行业类别设置了0.9%-2.5%的最低核定征收率,统一降低为0.8%;
3、对账册不健全的建筑安装纳税人征收率由1%下调至0.2%,税负减幅为80%;
4、未办理税务登记证,临时从事生产、经营的零散税收纳税人在代开增值税发票时,按开票金额核定征收个人所得税,其征收率由1.5%下调至0.8%,降幅为46.66%。
小编表示,下调核定征收率意味着纳税额的减少,个体工商户税负的降低。
同样100000元应纳税所得额,如果按0.4%,仅仅只要交400元。
——请大家收好这份“大礼包”!
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个体工商户查账征收如何缴税
老板们,个体工商户的个税可以低至低至2%以内!
现在的个体工商户的个税,有三种方式,一种是定期定额,一种是核定征收,一种是查帐征收。
其中定期定额一般月度10万以内,而后面两种,月度可以100万以上。
其中核定征收在江苏、河南、海南等部分园区,有几大优点:
1、无企业所得税
2、无增值税
3、个税核定后,成本在2%以内
所以,有时候个体工商户的应用需要老板进行关注,比如成立采购中心、销售中心、设计中心、研发中心等,将公司化大为小,就可以享受这些优惠政策了。