个体怎么抄税报税
个体抄税报税时间
突发!利用个体户开票被查!
补税+罚款!
近日,一公司利用多家个体工商户税务筹划被稽查!
经检查,该单位于2019年在没有真实交易的情况下,利用镜湖区杨国斌商务信息咨询服务部、镜湖区李伟商务信息咨询服务部、镜湖区陈友阳商务信息咨询服务部、镜湖区李双丽商务信息咨询服务部、镜湖区蒋寒梅商务信息咨询服务部等单位虚开的62份增值税专用发票,向税务机关申报抵扣增值税税款和企业所得税税前列支,造成少缴税款,构成偷税。
最终,该公司被国家税务总局佛山市税务局稽查局处以罚款44197.07元。
无独有偶,某公司因经常向个人股东借款用于经营,找财税公司进行筹划,利用成立个体户开票“避税”。
最终被税务局稽查,依法补缴了个税和罚款近120万元。
利用个体户进行税务筹划屡见不鲜,但如果随意滥用,税务风险巨大,就在近日,江苏省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!
警惕!个体户今天,税务局将这样查你!
为什么税务局总是找你,看一下是否存在以下几大问题!
问题一:业务不真实
税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。
如果企业开具发票与实际发生业务不匹配,则存在极高的税务风险,税务局不查你查谁?
问题二:人员与业务规模不匹配
如有的个体户只有1-2人,但却能完成上千万流水的业务,不管是否真实纳税,税务局也会怀疑该个体户的真实性。
问题三:经营范围广而杂
有些人认为经营范围越多越好,殊不知,这样也会给企业带来风险。尤其是,有的个体户在填写经营范围时把主要经营项目排在后面,这样可能会造成税务局核定行业错误,进而企业会因数据异常招来税局稽查。
问题四:个体户税后利润随意转移
有的个体户进行税后利润分配,并不是把钱直接转给公司负责人个人账户,而是转给其他人个人账户。在税银数据共享下,注意了,这样也会引起税务局的重点关注。
个体户严查开始!常见涉税风险,赶紧自查!
1、建账
(1)符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应承担相应的法律责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。
(2)应当建账的情形
2. 增值税
(1)常见风险点
(2)税务检查重点
3. 个人所得税
(1)常见风险点
(2)税务检查重点
4. 其他税费
(1)房产税账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;无租使用房产未申报缴纳房产税。
(2)土地使用税未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;
(3)印花税应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。
5. 工商年检
(1)个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告,如未按规定报送的,工商行政管理机关处以200元的罚款,将其标记为经营异常状态,并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示;如报告不实的,个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的,工商行政管理机关责令其15个工作日内改征,逾期不改正的,处以200元以上500元以下的罚款,将其标记为经营异常状态,并予以公示。
(2)报送方式:企业信用信息公示系统和书面方式
(3)报送内容:个体户自主决定其年度报告的内容是否公示
2022年,严查开始!个体户必须这样开票!
严查下,个体户开票应注意以下细节:
一、具有真实的注册地址和真实的经营场所。
若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。2022年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!
二、成立具有合理的商业目的。
切记个体户不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。
三、具有证明业务发生的证据
比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。
再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。
四、有真实的资金流
不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?
五、签订了证明业务真实的合同或者协议。
不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。
六、对外销售有合理的定价。
价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!
个体户都交哪些税?有何优惠?
一、个体工商户怎么交税
1、销售商品的缴纳3%增值税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。
二、个体工商户优惠政策
1、残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税。
2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾。
3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。
4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的,经地税部门审核批准,可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。
5、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策:
(1)社区居民服务业的具体内容,包括以下八项内容:家庭清洁卫生服务;初级卫生保健服务;婴幼儿看护和教育服务;残疾儿童教育训练和寄托服务;养老服务;病人看护和幼儿、学生接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优生优育优教咨询。
(2)营业税:国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入,个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。
(3)个人所得税:对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的,3年内免征个人所得税。
(4)城市维护建设税和教育费附加:城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征,免征手续按有关规定办理。
6、退役士兵自谋职业,从事社区居民服务业的,比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。
7、从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个体所得税。
8、下岗职工从事个体经营的,凭职工下岗证,经核实经营执照、身份证后,可免收办(换)税务登记证工本费。
9、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校,个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税;个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。
个体如何报税\x20抄税
先给你点文字资料。如果需要抄报税及其他会计处理的视频时,请参照一下网址:http://www.bieshutu.com/kj/,是收费的啊!
抄税报税流程:
一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票的详细资料(包括:购货方全称、税号、发票的号码、编码、无税金额、税款、商品名称、数量等)全部记入税控IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:报税的数字是汇总数字,抄税是明细数字,报税含着销项的汇总数字、进项的汇总数字、其他的表(固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表等)也是汇总数字,而抄税只是反应销项的明细数字。你可以理解为:抄税是报税的明细补充。进项的明细数已经在进项认证时形成了明细,你认证完后是不是打印出了明细表?
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了
增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。需要携带发票的抵扣联、电子卡。认证好后,在税局打印出认证结果。或者自己单位购扫描仪器后自己在网上认证。
4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-15日法定节假日顺延),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。(根据税局要求,有的税局是一年要一次纸质报表)
5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局
表格:财务表(
资产负债表、利润表)国税地税都要。
地税:附加税费(城建税、教育附加、地方教育附加)申报表、印花税申报表、个人所得税申报表。
国税:增值税申报表、增值税销项汇总申报表(附表二)、增值税进项汇总申报表(附表三)、固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表。
辅导期国税局将你的进项在系统比对,确认无误后才允许你划款申报,所以去的进项时,要严格审查,特别是密码区别出格,提前几天申报国税,先等国税完事后,再报地税。
自己怎么抄报税
1 、打开税控盘软件,输入操作口令及密码;
2 、输入密码和口令后,点击“登录”;
3 、登录成功后点击“报税处理”;
4 、进入报税处理后点击“网上抄报”;
5 、进入网上抄报后点击“上报汇总”;
6 、上报汇总成功后,线下财务到国税局进行税务申报;
7 、线下申报成功后,点击“反写”即可完成税盘清卡。
以上就是抄报税怎么报相关内容。
报税和抄报税的介绍
报税为将抄报税后的 IC 卡和打印的各种销项表格到税务服务厅交到审理报税的税收工作人员, 这些人 会依据报税系统的规定让用户报税,也就是载入用户 IC 卡上的开票信息,随后与各种销项表格相核查,随后进行报税 处理。验证时带上当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理就可以。
抄报税是国家通过报税盘项目来操纵增值税专票的一种过程。假如公司是一般纳税人的需要出具增值税专票的,都需要选购税控盘,申请变成暂认定一般纳税人后,要到税务局特定的公司选购金税盘及报税盘(用以开票及抄报税、买增值税专票使用)。便是把当月给出的税票都计入税票报税盘,随后报税单位读入计算机,为此作为企业计算税款的根据。一般抄了税才可以报税的,并且抄过税后才可以出具下一个月税票的,就等同于是一个月的给出的销项税额结清一下。
抄报税常见故障排除方式
1 、当发觉税控盘 IC 卡毁坏时: 要先去运作维护单位 换 IC 卡,再到国税局行政机关进行 IC 卡的开启重 写,随后,再次进到系统运用抄上月旧税作用,再抄一次税款报税就可以,系统也就恢复过来了;
2 、当发觉金税卡毁坏时:先去运作维护 单位换金税卡,再到国税局行政机关再次发行金税卡,并将上月已开的所有税票存根联送至国税局行政机关进行制作补报后,就可以报税,系统也就恢复过来了;
3 、当发觉计算机硬盘损坏: 要先换电脑硬盘,再由运作维护单位 重装金税系统,运用原完好无损的 IC 卡和金税卡,就可以进到金税系统进行抄报税和开税票操作。
本文主要写的是抄报税怎么报有关知识点,内容仅作参考。