员工开个体户避税
公司让员工开个体户避税
前阵子有个网友咨询,说公司要求员工注册个个体户,还说发工资可以少交个税,这样的事情靠谱吗?有没有什么风险啊?
这个网友还是很有风险意识的,不是公司说啥就是啥。的确,在个税监管日益严格的环境下,我们还是要对很多"筹划"进行深入地研究,看看其是否合理,对个人会产生什么样的影响。
一、 注册个体户靠谱吗?个体工商户大部分都是小规模,那么可以享受月度不超过10万,季度不超过30万的增值税免征优惠,并且如果个税核定征收,也有一部分的免征额度。这样如果通过注册个体工商户,通过将员工的工资薪金转换为个体工商户的生产经营所得的话,貌似个税上确实有了比较大的变化。
但是,这样做是合理的吗?对个人和公司会产生什么样的影响?我们下面来做个探讨:
1. 员工跟公司的关系
员工注册了个体户,那么跟公司是否还保持着劳动关系呢?
如果已经跟公司解除了劳动合同,单独成立个体户,那么跟公司的关系就是提供劳务,个人的社保问题该如何解决呢?公司可以省掉员工的社保,降低用人的成本,而对于员工,会影响到自身的利益。
如果与公司仍然保持着劳动关系,那么这样的交易是否具有合理的商业目的,有没有合理的商业实质,如果没有,个体户只是一个空壳,用于给公司固定开几张发票,那么很容易被税务机关实施反避税调查,有一定的风险。
2. 成本效益的考虑
注册企业那就需要一定的成本,需要承担一定的运营费用。并且各地的核定政策各有不同,也有变化的可能性。同时,员工其实并不是开设个体户进行经营,但是以个体户的名义注册了,就有可能要面对意想不到的问题。
3. 员工个人的风险
除了税收上的风险,对于员工个人来说,如果断臂求生,跟公司解除了劳动合同,那么很多本来作为员工应该享受的待遇,应该有的保障,都可能没有了。
所以,这样的做法对于普通的员工个人,可能存在不少风险,也可能影响到自己当期和长远的一些利益,进行这样的筹划,要三思而后行。
二、如何规划自己的个税自去年个税改革之后,我们完全可以通过一些合法合规的方式来规划自己的个税。当然,很多时候,取决于公司是否会统一地去做规划。具体来说,可以从以下5个方面来考虑:
1. 用好扣除项
填过两次专项附加扣除之后,大家都已经比较熟悉了。这就是实实在在地可以抵减个税的项目。需要注意的是,如实进行申报,不要漏掉应该享受的扣除。
除了专项附加扣除之外,其实还有一些其他的法定扣除。比如符合规定的商业健康保险产品的支出,按照不超过2400元/年(200元/月)扣除;在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,实际缴存的住房公积金可以在税前扣除。
总之,能够扣除的,我们尽量都在税前进行合法扣除。
2. 做好选择性事项的安排
在2021年12月31日前,取得的全年一次性奖金还可以不并入综合所得,单独计算纳税。因此,对于收入较高的人群,要注意工资薪金与年终奖金的合理分配。
3. 做好发展的规划
对于提供劳务的个人来说,是用个人身份提供劳务,还是成立企业来提供劳务,也要做好安排。不仅要考虑到未来业务的发展,还要考虑到当地的税收政策,比如有没有核定征收,有没有其他的税收优惠等等。
4. 用好递延项目
有些项目可以达到递延纳税的效果。比如企业年金,暂不征收个人所得税,还可以在企业所得税前限额扣除,等以后一次性提取或者分期提取的时候,再进行个税缴纳。对于一些企业,也可以用好股权激励的政策。自2019年1月1日至2021年12月31日,居民个人取得股票期权等股权激励,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税,这也是一项优惠政策。
5. 提前做好股权结构的安排
对于未来可能产生大量税费的项目,提前做好安排。比如,股东在注册公司的时候就提前考虑好未来分红的用途。如果要进行再投资的,可以选择设立投资公司的方式进行投资。对于股东的税费,可以根据情况安排好工资、年终奖,而不是仅仅做税后的分红。
6. 涉及到跨境交易的
如果涉及到跨境的交易,可以看看有没有特殊的税收豁免规定,以及各国对于股权转让征税权的划分,再进行合理的筹划。
总的来说,我们在碰到一些有风险的设计时,尽量不要参与。对于个税的筹划,还是应该选择充分运用政策,结合当前的需求和未来的发展,做好合理合规且"量身定制"的方案。才能更好地规避风险,降低综合的税负。
员工开个体户避税合法吗
(1)减少应计税所得额:
计税基数的降低必然减少应缴纳的税款,计税依据的降低,可以使适用的税率档次下降,增加相对收益。
利用税收优惠政策避税,有以下几点:
1、孤老、残疾人员和烈属从事个体生产经营的,某些社会急需劳动强度大而收入又低于一定标准的,可以定其减征、免征所得税。
2、因严重自然灾害造成重大损失的,减征个人所得税。
个体工商业者完全可以利用这些优惠规定,取得享受减免税的优惠待遇。
私营企业可考虑努力用外资参与经营,从而减少企业税负。
私营企业可以有目的地选择诸如经济开发区、经济特区、保税区,从事生产经营,这样就比在其他地区享有更多的税收优惠。
(2)费用转换避税法
1、用自有住宅和土地经营时。此时,是否向所经营的公司收租,所耗水、电、燃料费如何分摊,家人生活费用及交通费用是否在产品成本中有表现等等,对税收会产生不同的作用。
2、经营者及家人在企业中工作时。经营者须对其家人在合伙企业的工作支付工资。按税法规定,企业工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本。这样,个人有所得,企业少交税,皆大欢喜。经营者在自己住宅中工作、休息,自然就可以申请到加班费,只要不超过税务机关核定的标准就可以。
3、企业员工享受医疗、卫生、保健等。经营者自己投资建厂和雇佣工人劳动,还可以通过成本来减少企业所得税,进而减少个人所得税的支出,以达到避税的目的。
个体工商户:
个体工商户是指公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的家庭或户,个体工商户还可以起字号,并以其字号进行活动;农村承包经营户是指农村集体组织的成员,在法律允许的范围内,按照承包合同规定从事商品经营的家庭或户。《民法通则》明确规定,个体工商户和农村承包经营户的合法权益受法律保护;它们的债务,在个人经营的情况下,以个人财产承担,在家庭经营的情况下,以家庭财产承担。
法律特征:
个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现,其具有以下特征:
1、个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位,或以家庭为单位从事工商业经营,均为个体工商户。根据法律有关政策,可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外,国家机关干部、企事业单位职工,不能申请从事个体工商业经营。
2、自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核准登记,取得营业执照后,才可以开始经营。个体工商户转业、合并、变更登记事项或歇业,也应办理登记手续。
3、个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。
公司成立个体户避税
老板为了避税让员工办个体户是否违法
公司通过员工注册个体工商户,将公司的经营业务及纳税额化整为零,不是一种真实的经营,而是一种投逃税的方式。个体工商户大部分都是小规模,那么可以享受月度不超过15万,季度不超过45万的增值税免征优惠,并且如果个税核定征收,也有一部分的免征额度。这样如果通过注册个体工商户,通过将员工的工资薪金转换为个体工商户的生产经营所得的话,貌似个税上确实有了比较大的变化。除了税收上的风险,对于员工个人来说,如果断臂求生,跟公司解除了劳动合同,那么很多本来作为员工应该享受的待遇,应该有的保障,都可能没有了。所以,这样的做法对于普通的员工个人,可能存在不少风险,也可能影响到自己当期和长远的一些利益,进行这样的筹划,要三思而后行。注册企业那就需要一定的成本,需要承担一定的运营费用。并且各地的核定政策各有不同,也有变化的可能性。同时,员工其实并不是开设个体户进行经营,但是以个体户的名义注册了,就有可能要面对意想不到的问题。
注册个体户的弊端?
1、不可以转让,不可以融资,不可以上市,不可以开分支机构。
2、合作客户普遍是散户、小客户,相对不稳定。
3、个体工商户的责任属于无限的,例如做生意过程中发生亏损或欠债时,个体工商户要以个人的全部财产承担债务,必须把全部的债额还清,如果自己这一辈子都没有还完,那么自己的下一代还要继续接着还。
4、个体户不享受到优惠政策。
5、个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担。即:以个人名义申请登记的个体工商户,个人经营、收益也归个人者,对债务负个人责任。
6、以家庭共同财产投资,或者.收益的主要部分供家庭成员消费的,其债务由家庭共有财产清偿;在夫妻关系存续期间,一方从事个体工商户经营,其收入作为夫妻共有财产者,其债务由夫妻共有财产清偿;家庭全体成员共同出资、共同经营的,其债务由家庭共有财产清偿。
综上所述,关于以上问题,建议如果公司想要使用你个人,去注册个体户,一定要学会拒绝。
法律依据:《税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
公司将该公司的经营业务伪造为个体工商户的经营业务,属于伪造账簿、
记账凭证,以及在账簿上少列不列收入的情形,依法需要承担法律责任。