双定个体户需要报税
个体工商户双定户怎么申报
纳税人新办成立到税务机关报到时,税务机关会根据企业经营范围认定税(费)种和税目。在认定完成后,企业需要在规定的申报期间按时完成申报。
那么新办纳税人会涉及什么税(费)种,需要完成哪些申报?
在经营初期,企业主要是要定期完成经常性申报事项,包括:增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税(经营所得)、代扣代缴个人所得税(综合所得)、水利建设基金,并按期申报财务报表。如企业发生了特定涉税行为,比如签订合同会涉及到印花税、公司自有房产可能会涉及房产税等。另外新办纳税人成立后,按规定为企业员工缴纳的社会保险费也在税务机关办理缴费事项。
下面为您详细介绍下常见税费种的申报知识。
一、增值税及附加税费申报
(一)申报期限
按固定期限申报增值税的纳税期为1个月或者1个季度,自期满之日起15日内申报纳税。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳。
(二)电子税务局申报
登录电子税务局后,点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税费申报】--【增值税及附加税费申报表】。
个体双定户:登录电子税务局后,点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税费申报】--【增值税及附加税费申报表(小规模认定/双定户适用)】。
二、企业所得税申报
(一)申报期限
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
(二)电子税务局申报
申报路径1:登录电子税务局后点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【企业所得税申报】。
申报路径2:登录电子税务局后点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【综合申报】--【财产和行为税纳税申报】--【财产行为税与企业所得税综合申报】。
三、个人所得税(经营所得)申报
(一)申报期限
按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。
在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。
(二)申报系统
1.【查账征收纳税人】
(1)通过自然人税收管理系统(ITS系统)网页端进行申报。
用法人或财务负责人或被授权的办税人员个税app账号登录ITS系统网页端后点击【单位报税】--【经营所得】。
如投资者自行申报,登陆投资者自己的个税app账号后点击【我要办税】--【经营所得申报】。
(2)被投资单位通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”代为办理申报,登陆自然人税收管理系统扣缴客户端后点击左上方【经营所得】。
2.【定期定额纳税人】
定期定额经营所得个人所得税在电子税务局办理申报,登录电子税务局后点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【定期定额户申报】--【定期定额户自行申报(个税及附加)】。
四、代扣代缴个人所得税(综合所得)申报
(一)申报期限
新办企业(扣缴义务人)首次向纳税人支付所得时,应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息,填写《个人所得税基础信息表(A表)》,并于次月扣缴申报时向税务机关报送。
新办企业(扣缴义务人)应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
新办企业(扣缴义务人)每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
(二)申报操作
1.通过自然人电子税务局扣缴端申报。登录自然人电子税务局扣缴端点击综合所得申报。
2.通过自然人电子税务局网页端申报。登录网页端点击单位办税--扣缴申报--综合所得申报。(网页端申报限制条件:申报人数不超300人的单位)
个体工商户双定户的个人所得税怎么申报
一般定期定额个人所得税不用自行申报。税务系统会根据税务系统里的定额进行统一申报,如果当出现开票金额大于定额,就需要自行申报,然后补齐所缴纳大于定额的部分税款。
一.定期定额个人所得税超出定额。
定期定额个人个人税要求个体户月营业额低于三万,这时是免征增值税。如果超过了全额征税,那么税务局会根据企业经营的占地面积、员工人数、代理品牌、电量电费等,以设定好的参数指标,计算其定额标准,并结合开票的数额调整该企业的定额。而对于征收纳税人,则需要申报根据自身经营数额及时上报增缴超出部分增值税。
二.定期定额个人所得税征收对象。
定期定额征收也被称为双定征收,这是一种先由纳税人自行上报生产经营情况和应纳税款,然后再由税务机关对纳税企业进行税务征收的一种征收方式。而这种征收方式主要适用于一些营业额、所得额难以准确计算的小型的纳税人,例如:个体工商户。
三.定期定额个人所得税征收标准。
首先定期定额个税要求个体工商户按照经营情况设置账簿,并合法有效的凭证记账核算,然后在缴纳个税过程中一般按照收入总额减去成本、费用及损失等部分然后计算出应纳税的所得额,然后按适用的税率进行计算缴纳。总结一般计算公式为:应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失 -起征点
当定期定额个人所得税超出既定额度时,建议自行上报及时缴纳,如果在经营过程中存在已超原定额度而未上报补缴情况,属于违法行为。
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》有具体规定的。第二十条规定,经税务机关检查发现,定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额,或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的,税务机关应当追缴税款、加收滞纳金,并按照法律、行政法规规定予以处理
《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》第三项规定:个人所得税附征率应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况,分地域、行业进行换算。个人所得税可以按照换算后的附征率,依据增值税、消费税、营业税的计税依据实行附征。
个体工商户双定申报
双定户需要报税吗
法律分析:个体工商户税收定期、定额征收,是指税务机关依照法律、行政法规及《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(以下简称《办法》)的规定,对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。“双定户”应注意以下税收规定:第一,国税局和地税局可以对同一纳税人分别核定计税依据额。《办法》第四条规定,国税局、地税局按照国务院规定的征管范围,分别核定其所管辖税种的定额。个人所得税可以按照换算后的附征率,按增值税、消费税、营业税的计税依据实行附征。第二,纳税人不自行申报的,税务机关可以按程序核定经营额。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。