本文核心要素如下:股权转让 节税、股权转让节税案例
针对股权转让,这位80后的会计师为公司节税275万!
事情是这样的,老金夫妇持有一家生产加工公司100%的股权,以下简称加工公司,尔后这家法人加工公司与其他几个公司投资1000万设立了一家科技开发公司,加工公司持有科技公司40%的股权。经过今年的发展,科技公司当前公允价值达到5000万,财务报表显示 科技公司未分配利润和盈余公积为2750万元。
此时,加工公司打算将持有科技公司40%的股权全部转让给王先生,转让价2000万元。
针对此次股权转让计划,加工公司老板听说需要缴纳高额的所得税,于是向80后的蒙会计师咨询税收事宜。
蒙会计说,公司股权转让,按照税法规定,加工公司应交纳企业所得税(2000-1000*40%)*25%=400(万)。
但是如果不采用直接转让,而是通过撤资的方式,加工公司可以节税275万!
即加工公司先从科技公司撤资,按照股权的公允价值可取得2000万。其中400万(科技公司注册资本1000*40%)作为投资收回,不用缴纳企业所得税,相当于被投资企业科技公司累计未分配利润和盈余公积2750万按减少注册资本比例计算的部分(40%),即1100万确认股息所得,也不用缴纳企业所得税,因为企业之间的股息分配是免税的。剩余的500万(2000-400-1100)作为加工公司的股权转让所得计算缴纳企业所得税500*25%=125(万)。
然后,待加工公式撤资后,由购买者王先生出资2000万元投资科技公司,并签订投资协议持有科技公司40%的股权。
最终,加工公司撤资的结果与直接转让40%的股权起到相同的效果,但加工公司却少交企业所得税400-125=275(万元)!
筹划依据是《国家税务总局关于企业所得税若干问题公告》(国家税务总局公告2011年第34号):投资企业从被投资企业撤资或减资,其中取得资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
网友阳歌财税:不就是先分红再卖嘛,说这么复杂
网友阳歌财税:实际操作,难!税务先查税,要做审计,要财产清算
网友阳歌财税:资产减少这么多,下家还愿意按2000万买入?!
网友孤雪飞扬512:案例细节没说明,如果甲公司投资400万,乙公司投资600万,共同成立A公司。目前A公司账上有:未分配利润500万,盈余公积500万。现在甲打算把股份全部转给乙,价格1200万,试问:要交多少税?其实盈余公积分红或转股都有法律上的限制(25%),二:先分红,再转让分红:500*40%=200万(免税)1000-400=600 ????600*25%=150三:先分红,再盈余公积转增资本,再转让分红:200万,转增:250*40%=100万1000-400-100=500 ????500*25%=125万企业所得税所以还是撤资好点。当然还有其他更好的方法!
网友阳歌财税:SC级别操作,就不要给80后献丑
网友明道若昧:想的好,如果撤资后人家不卖了呢?
网友聊聊企业那点事:如果科技公司现金流足够,也可以先把利润分了再转让。撤资时间长,需要公告等待期和债权人不找麻烦。
网友阳歌财税:为什么不先分配!
网友陈氏猎人44:1100万股息分配加工公司当年形成利润还是缴纳企业所得税
网友gelintingyu:其实这也不是避税,国家税法的规定,还是蛮合情合理的。因为那个公积金和利润费用,本来就有投资投投入的成本在里面。
网友我就不信你都明白:现在还得考虑个人所得税的问题,股权增值部分缴纳20%所得税
网友陈冠军:实际就是省了40%的出资额的个税,分红的相当于转到加工公司了
网友愿是一朵莲:学习分享[赞][赞][玫瑰][玫瑰][玫瑰]
网友newnow701:就是先分红再股权转让,企业间分红是免税的。
网友阳歌财税:等税局来查
网友重庆南岸崽儿:撤资有那么多容易?光是办理减资就费劲。
网友东方立:直接把加工公司原价转让给人,不是就不用交税吗?如果加工公司名下有资产另说
网友蒲嘉杰:然后标的公司供应商对标的公司减资非常不满,纷纷要求依据《公司法》由标的公司提前清偿货款[委屈]
网友活泼扑克p:很好的操作
网友窗外的一抹风景:不如先分再入。