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劳务外包的会计分录,这篇文章说得清清楚楚!太有用了
第一步:收到劳务费收入的会计分录
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
在开篇的案例中Z公司是劳务外包用工单位。如果收到W公司支付的劳务费,站在Z公司的角度是确认收入的。至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”这主要是看Z公司是不是经常发生劳务外包的业务,如果是就确认为“主营业务收入”,如果不是经常发生的就确认为“其他业务收入”。
第二步:发生劳务费用支出的会计分录:
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
这笔分录主要表示的是Z公司为参与W公司这次劳务外包业务的工作人员支付薪资。同理,是计入“其他业务支出”还是计入“主营业务成本”是和上一步的会计分录相对应的。主要是看是否经常发生劳务外包的业务。
第三步:计提税费的会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费
这里的“应交税费”主要涉及增值税、城市建设维护税和教育费及附加。
增值税的税率是6%,城建税是增值税的7%,教育费及附加是增值税的5%。
第四步:结转税费
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务成本)
这里和第一步、第二步涉及的会计分录保持一致。
这里小编还特意为大家梳理一下“劳务外包业务”和“劳务派遣业务”的区别,为大家“解惑”。
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外包软件开发费用怎么入账
劳务外包用工单位怎么做账?
1、劳务费可以计入管理费用科目,具体的做账分录如下:
借:管理费用-劳务费
贷:银行存款
2、劳务费(即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。而劳务报酬是指在劳务中取得的所得。
如果以单位名义取得的劳务费,账务处理方法如下:
1、收到劳务费收入
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生的劳务费支出
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
3、提税金
借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
4、结转税金
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
外包研发费用账务
账务处理时,相关费用未满足资本化条件的,借记“研发支出——费用化支出”科目,满足资本化条件的,借记“研发支出——资本化支出”科目,同时贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按“研发支出——资本化支出”科目的余额,借记“无形资产”科目,贷记“研发支出——资本化支出”科目。
企业购买正在进行中的研究开发项目,应先按确定的金额,借记“研发支出——资本化支出”科目,贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出,区分资本化部分和费用化部分比照上述规定进行处理。
企业研发费用范围:
一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
二、企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
三、用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。
四、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
五、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。
六、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
七、通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。
八、与研发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
以上内容参考 百度百科—研发费用、百度百科—企业研发费用
外包研发财务软件账务处理方法
金额不大的就计管理费用得了
外包开发软件怎么入账
1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人,税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三,属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税(即征营业税)。
2.软件企业认定标准:自行开发,从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上,开发经费占年软件收入8%以上,年软件销售收入占总收入的35%以上,其中自产软件收入占软件收入的50%以上,达不到标准不能认定为软件企业。
3.高新技术企业认定标准:具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上,其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业,具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4.办理即征即退,相关资料要齐全,数据要准确,这里不再赘述。
账务处理:
1.缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税 -应交城建税 -其他应交款——应交教育费附加贷:银行存款
2.收到退还的增值税
借:银行存款贷:补贴收入结转:借:补贴收入贷:本年利润
3.销售软件借:银行存款贷:产品销售收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额)
4.软件培训收入借:现金/银行存款贷:主营业务收入-培训收入
5.外购原材料借:原材料——***
应交税金——应交增值税(进项税额)贷:银行存款
6.发生费用借:管理费用 销售费用 经营费用贷:现金/银行存款
7.发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款7.月末借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税借:产品销售税金及附加贷:应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加借:其他业务支出贷:应交税金——应交营业税
——应交城建税
其他应交款——应交教育费附加
拓展资料:
IT行业会计如何做账?
1. 评估财务管理流程的成熟度和绝大多数流程一样,财务管理流程也可以根据成熟度来衡量和评估。一种简单可行的成熟度评估法可以在itsMF网站上获得,它适用于所有的IT流程。 美国典型的评估工具,是给财务管理流程提供一个单一的成熟度号码。还有一些较好的方法,是给你提供更多的细节,和与财务控制有关的多重指标,像评估管理,项目实施,成本控制等。
2. 引进配置和能力管理流程如果没有配置和能力管理流程的正常运作,你可能会随意决定IT预算。配置管理主要针对IT领域的几个组成部分(如应用、网络、服务器等)及其怎样相互作用方面。能力管理则是规划IT容量。来自这两个流程的报告,对于评价企业目前的状况(现有IT资产)及将来的发展方向(投资和预算)是至关重要的。
3. 从服务而不是功能角度来考虑应该根据正在提供的IT服务(如电子邮件,人力资源系统,远程获取服务),来确定企业的预算要求和核算体系。以往,预算常常根据功能部分(如DBAS, Unix系统, 维护框架)的需求来设置。 对IT服务预算和成本的理解越深刻,企业就越容易判断这些服务需求的类别及紧迫性。当评估外包模式时,这种方法也有助于合理地进行对比。
4. 关注一些方法和广泛搜集基准信息针对IT部门提供的各种复杂的季度数据报告或每月数据报告,只有技术专家才能明白这些晦涩难懂的报告的深刻含义。企业应设法掌握这些报告,并从商业管理的角度分析它们。 企业向IT部门提交需求报告时,主要关注那些相对于已经制订的目标(如项目投资的预期回报)来说,具有明确定义和可以获得进展的需求。
查阅有关行业分析报告或内部资源状况,以提供一些关于行业、周期或能评估企业财务管理流程的辅助机构等基准信息。要找出外包服务价格。通过比较外包服务价格和自身成本预算,这对管理IT部门也具有很大的帮助。 这种方法可以识别出IT支出的真实驱动因素,发现节约成本的机会,使预算变化易于理解和控制,有助于实现服务计费。 ABM的实施,使得企业对IT服务在公司利润影响的理解更加深刻。从某种程度上说,它的另一个好处就是能很好地切合了平衡记分卡或类似的方法。 6.使IT部门掌握一些财务知识培训员工是提高IT部门的财务管理知识的一个方法。另一个方法就是把会计人员合理地转移到IT部门。让双方相互交往,彼此学习和欣赏,并从中受益。
外包型软件企业财务核算
昨天去一家设计公司谈外包合作,老板告诉我,他准备将自己家的财务开除。
我问为什么。
老板说,财务达不到自己的要求。
后来正好有事与他们财务交流,这才了解,原来是这个老板要求高了。
原来这个老板名下有4家公司,财务需要做内外两套,也就是合计要做8套帐!
而老板只给她开了9000元的工资。
不仅要负责8套账,而且老板为了节税,还天天提各种需求,让她将账调来调去,开来开去,调到最后她自己都差点糊涂了。
每月做8套账,财务根本没有时间和精力去考虑其它,也更无法提供一些节税筹划的思路了。
而设计公司只需要更改一下模式,就可以轻松节税:
即可以将设计部门独立出来,成立设计一部、设计二部、设计三部等,每个部门都成为一家独立的个体工作室,进行独立核算。
如果这些设计工作室注册在税收优惠地,还可以实现核定征收。
这样的话,可以将原来税负率从40%降低至2%以内。
因为个体工作室没有企业所得税,没有增值税,个税成本可以低至1.8%。
不懂财税的老板,不仅累自己,财务也跟着累,而且还可能面临许多财税风险。所以老板不仅要懂一些财税知识,还要懂一些节税筹划原理。
现在都是金税四期了,税收制度也有了新的变化,推荐这本书,希望对大家有帮助。
2021新版 金税四期管控下的税务管理与纳税筹划