汇算清缴后企业所得税为负数怎么办（应交税金为负数）

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在处理企业所得税汇算清缴时,有些财务发现所得税汇算请教中的应纳税额是负数,正常来说它应该是正数才对.面对这种账务上处理不太正确的时候,也有很多人关心做账时具体处理的内容,想要知道所得税汇算清缴为负数怎么办?

所得税汇算清缴为负数怎么办

汇算清缴主表的负数,得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写,并点击上"数据对比"菜单后保存.

经营所得汇算清缴的计算步骤是什么

查账征收的经营所得,和企业所得税的计算方式类似,也是采用一种倒算的方法,先把被投资单位的利润总额计算出来,然后再进行纳税调整、调减.计算出纳税调整后所得,减去弥补以前年度亏损后,乘以合伙人的分配比例,相当于第一大步骤是计算出了投资者从被投资单位分得的所得.

第二大步骤是用上述所得减去投资人减除费用6万元,专项扣除、专项附加扣除、其他扣除,允许扣除的捐赠后,就是投资人经营所得的应纳税所得额.

第三大步骤就是用应纳税所得额,计算出应纳税额,然后减去减免税额、已缴税额,算出应补退税额

这里需要特别注意,根据《个人所得税法实施条例》第十五条规定:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除.专项附加扣除在办理汇算清缴时减除.

如果取得经营所得的个人,还另外取得了综合所得.上述计算第二大步中的投资人的减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除则不能再扣除.当然,捐赠支出还是可以选择在经营所得中扣除的.

所得税汇算清缴的资产总额怎么算

"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

所得税汇算清缴为负数怎么办?但是,要是在企业所得税汇算清缴弥补亏损应纳税额外负数,代表它的影响就不大,此时就不需要怎么样去调整.财务也不要在汇算清缴中一见到相关税额是负数,就认为账务、税务上处理有出错的地方.