员工差旅费专票可以抵扣吗（差旅费住宿发票可以抵扣吗）

本文知识点归纳及重点：差旅费发票可以抵扣吗、哪些差旅费发票可以抵扣进项、员工差旅费专票可以抵扣吗

员工出差企业是报销差旅费,在员工出差回来找财务报销时,也提供了差旅费花费的发票.财务在给员工处理好报销事宜时,见到了差旅费发票之后,也想要用它来抵扣公司销项税,以减轻企业的负担.但是,差旅费发票可以抵扣吗?

差旅费发票可以抵扣吗

① 2022年4月1日之后取得的客运输服务发票才可以抵扣,2022年4月1日之前取得的,进项税额不允许从销项税额中抵扣.

② 该政策只对国内旅客运输服务适用,国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策,未缴纳增值税,不能抵扣进项税额.即使出发地是国内,只要飞往国外也是不能抵扣的.

③ 为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,不得抵扣进项税额.

④ 为雇员支付的旅客运输费用,但未用于生产经营所需(如集体福利或者个人消费)其进项税额不得从销项税额中抵扣.

⑤ 未注明旅客身份信息的其他票证(长途客运手撕客票或者手写票),暂不允许作为扣税凭证.

⑥ 取得增值税普通发票(非增值税电子普通发票)的,进项税额不允许从销项税额中抵扣.因此,4月1日后,类似滴滴打车的发票就要告知业务人员需要取得专票或者电子普通发票,但出租车的卷式机打发票仍然不能计算抵扣.

⑦ 现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限.

⑧ 因员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了增值税专用发票的,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣.这里注意适用的是6%的增值税税率.

⑨拿到的机票行程单上如果包含民航发展基金或机场建设费,在计算可抵扣税额时剔除计算即可.

⑩如果业务人员通过网上平台订购出行最终开具的是"旅游服务"(6%)的电子发票,这张发票也是不能抵扣的,所以也需知会报销人员注意发票开具的内容.

新政对"国内旅客运输服务"的调整,让大家对交通费进行了热烈的探讨,但是出差途中发生的费用可不止交通费哦!针对差旅费中其他费用的抵扣情况,总结以下6个提醒,希望能对大家有所帮助:

① 通行费:通过ETC开具的通行费增值税电子普通发票可以用作进项税额抵扣(通行费电子发票分为征税发票和不征税发票,征税发票可用于增值税发票抵扣,不征税发票不可用于抵扣),而高速公路通行费发票则不可以.

② 餐饮费:属于个人消费,即使取得餐饮费增值税专用发票也不可以进行进项税额抵扣,还会有滞留票的风险.

③ 住宿费:只有员工出差期间与企业经营活动有关的费用,可凭增值税专用发票进行抵扣,而招待客户的费用应记入业务招待费,不得抵扣.

④ 补助、补贴:误差补助、交通补贴等可凭合理的增值税专用发票进行抵扣.

⑤ 车辆费用:使用企业的车辆或者有租赁协议的私车公用,在出差路上产生的油费、过路费、停车费等,可凭合理的增值税专用发票进行抵扣.

⑥ 其他公杂费:出差期间与企业经营活动有关产生的其他费用,均可凭合理的增值税专用发票进行抵扣.

报销差旅费属于什么会计科目

员工出差预借差旅费时,以银行存款或库存现金支付.

会计分录为 借:其他应收款 贷:银行存款/库存现金

员工出差报销差旅费时,应计入管理费用.

会计分录为 借:管理费用 库存现金(多余现金退回) 贷:其他应收款

关于差旅费发票可以抵扣吗解答先到这里,因为差旅费包括的范围很广,所以不是所有的差旅费都能够抵扣,具体是否能抵扣也要看它到底是什么样的费用支出,是否符合抵扣条件等等.财务鉴别清楚后,确定能抵扣再进行税务处理.