注册小规模纳税人还是一般纳税人,注册小规模纳税人和一般纳税人的区别

文章目录：

• 注册小规模纳税人还是一般纳税人
• 注册小规模纳税人和一般纳税人的区别
• 注册小规模纳税人公司的流程
• 注册小规模纳税人公司需要几个人
• 注册小规模纳税人的条件

注册小规模纳税人还是一般纳税人

据曼德企服了解，一般刚登记设立的公司都是小规模纳税人公司，因为办理手续简单，费用比较实惠。但是涉及到需要开增值税专用票的时候，小规模纳税人公司就不能满足要求了。另外，随着天猫商城招商标准的提高，大部分类目像服装、数码等都需要一般纳税人资质，这使得很多小规模公司不得不申请成为一般纳税人。另外，很多老板都很困惑，因为不是很了解小规模和一般纳税人具体代表什么，接下来为各位老板科普一下小规模和一般纳税人知识。

一般纳税人：基本税率17%，实行差额征税，销项－进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人：适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含税销售额3万，季度9万免征增值税），合作对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人优势：

1、企业可开具税率为17%的增值税发票

2、免税，企业出口免税，免征增值税

3、抵税，企业在国内采购取得的进项增值税发票可用于抵税

4、退税，企业可享受出口退税政策（不同商品不同退税率）

5、提高企业的整体形象及综合实力

一般纳税人对于企业的形象，有正面和积极的作用，对企业开发客户有一定的好处。公司刚刚成立，需根据自身实际情况合理选择纳税身份，这里要注意的是，除国家税务总局另有规定，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

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注册小规模纳税人和一般纳税人的区别

（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低;

（二）而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。

（三）增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

1、缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%;

2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

增值税一般纳税人是什么意思

增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等（目前标准定为工业100万元，商业为180万元）。

增值税小规模纳税人是指应税销售额达不到以上标准的企业、企业性单位及个体工商户等。此外，从事货物生产销售以及从事货物生产销售为主的小规模纳税人，如果年应税销售额达不到100万元但在30万元以上且财务核算健全的，也可向当地主管国税机关申请认定为增值税一般纳税人。

如何认定增值税一般纳税人

增值税一般纳税人的认定：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准。一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条

小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

文章来源：找法网

编辑：青海普法融媒体中心

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注册小规模纳税人公司的流程

注册小规模纳税人公司的步骤是：

1、先在当地工商局网站上登记、核名；准备公司章程、租赁合同等等。工商局有相关的注册登记流程，可先下载看看；

2、工商注册后，选一家银行办理基本户；

3、然后到国税、地税报道、核定税种。报道时，会给资料填写，有详细的填写说明，根据企业财务情况，照着填写即可。

注册小规模纳税人公司需要几个人

小微企业就是小规模纳税人吗？

不是的，这是两个不同的概念。小规模纳税人是针对增值税进行划分的，而小微企业是针对企业所得税划分的。增值税方面，各行各业的纳税人可以通过经营规模，即年应税销售额这个指标划分为小规模纳税人和一般纳税人。年应税销售额在500万元（含）以下被划分为小规模纳税人，年应税销售额超过500万元的，应当转登记为一般纳税人。这里的标准，年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额，稽查查补的销售额以及纳税评估调整的销售额。小规模纳税人可以享受增值税普惠优惠政策，即月度应税销售额不超过15万元（或季度应税销售额不超过45万元）享受免征增值税的优惠，但是一般纳税人不得享受该优惠。

小微企业，即小型微利企业，是针对企业所得税而言的。小型微利企业优惠仅针对居民企业而言，且属于从事国家非限制和非禁止行业。具体标准包括3条：一是年度应纳税所得额不超过300万元（含）；二是从业人数不超过300人（含）；三是资产总额不超过5000万元。这里的从业人数既包括与企业建立劳动关系的职工也包括企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额按照企业的全年季度平均值确定。对满足以上条件的小微企业，年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得，按20%的税率计算再减半征收，简化后的税率为2.5%；年应纳税所得额超过100万不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，简化后实际税率为10%。#天府奇趣夜##四川头条##数见成渝##成都生活##工商注册#

注册小规模纳税人的条件

简易征收大体上就是按小规模征收，税率是三个点的，一般纳税人在如下6种情况可以进行简易征收：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

3、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。

4、一般纳税人销售自产货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

5、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。

6、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。