银行存款余额调节表模板,银行存款余额调节表的自动对账条件可以包括

文章目录：

• 银行存款余额调节表模板
• 银行存款余额调节表的自动对账条件可以包括
• 银行存款余额调节表的编制
• 银行存款余额调节表保管期限

银行存款余额调节表模板

银行余额调节表属于银行存款科目的附列资料保存。不做账务处理。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。

银行存款余额调节表的自动对账条件可以包括

一、货币资金的清查方法。

现金清查的内容主要包括( )

a)检查是否有未达账项

b)检查是否有超限额留存现金

c)检查往来款项是否相符

d)检查是否有白条抵库

下列关于库存现金的清查的表述中，正确的有（）

A、清查时，出纳人员必须在场

B、在清查库存现金的实物 结存数时，要核查有无违反现金管理制度的情况

C、对于出现的现金长款或短款，要按照有关规定进行处理

D、通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数

财产清查盘点表是（）

A、调整账簿的原始凭证

B、分析盈亏原因、明确经济责任的重要依据

C、会计账簿的重要组成部分

D、资产负债表的附表之一

下列关于库存现金清查方法的表述中，正确的是（）

A：实地盘点法

B：倒挤法

C：函证法

D：技术推算法

对库存现金的清查，出纳人中应当暂时回避，以利于公正，公平办事。（）

解析：错误

3.银行存款余额调节表的作用：

银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具，企业不能根据银行存款余额调节表调整账面记录。即银行存款余额调节表不是原始凭证。

对银行已入账而企业未入账的各项经济业务，不能根据银行存款余额调节表来编制会计分录，作为记账依据，而必须在收到银行转来的有关原始凭证后方可入账。

调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额只表示企业可以动用的存款数。

调节后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，需要进一步追查，查明原因后予以更正和处理。

某企业2014年10月31日“银行存款”日记账余额为386000元，银行对账款余额为368200元。经与银行对账，发现有下列未达账项：

（1）销售产品，货款60000元，收到购货方签发的转账支票，企业已入账，银行尚未记账；

（2）用银行存款支付广告费10000元，转账支票已开出，银行尚未记账；

（3）本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未记账；

（4）某公司偿付前欠货款35000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账

编制“银行存款余额调节表”调节后，实际可使用的存款数额为( )元

A、418200 B、400400 C、358800 D、353800

解答：A

【例题·单选题】东方公司2015年6月30日银行存款日记账的余额为150万元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的10万元；银行已付，企业未付的7万元。调整后的企业银行存款余额应为（　）万元。

A.150

B.153

C.155

D.157

『正确答案』B

『答案解析』调节后金额＝企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝150＋10－7＝153（万元）。

银行存款清查中发现的未达账项，一般应当编制原始凭证。下列各项中，属于该原始凭证的是（ ）。

A 银行存款余额调节表

B 对账单

C 实存账存对比表

D 盘存单

银行存款余额调节表中“调节后余额”不相等，说明企业或银行账面记录( )

a)一般有错误

b)一般没有错误

c)肯定有错误

d)肯定没有错误

在记账无误的情况下，银行对帐单与银行存款日记账账面余额不一致的原因是（ ）

A：存在应收账款

B：存在未达账项

C：存在外埠存款

D：存在应付账款

下列表述中，正确的有（）

A、对于未达账项，需要根据“银行存款余额调节表”进行账务处理

B、如果调整之后双方余额不相等，说明银行或企业记账有误

C、不需要根据“银行存款余额调节表”进行账务处理

D、对于未达账项，应在有关原始凭证到达后再作账务处理

某企业2007年9月30日“银行存款”日记账余额为413280元，银行对账款余额为418900元。经逐笔核对，双方记账均无差错，但发一有下列未达账项：

企业已记增加而银行未记增加的款项46800元；

企业已记减少而银行未记减少的未项70200元，

银行已记增加而企业未增加的款项18580元。

编制“银行存款余额调节表”调节后，实际可使用的存款数额为( )元

A、389880 B、401120 C、395500 D、431060

解答：C

某企业2008年10月31日“银行存款”日记账余额为386000元，银行对账款余额为368200元。经与银行对账，发现有下列未达账项：

（1）销售产品，货款60000元，收到购货方签发的转账支票，企业已入账，银行尚未记账；

（2）用银行存款支付广告费10000元，转账支票已开出，银行尚未记账；

（3）本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未记账；

（4）某公司偿付前欠货款35000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账

编制“银行存款余额调节表”调节后，实际可使用的存款数额为( )元

A、418200 B、400400 C、358800 D、353800

解答：A

二、实物资产的清查方法

1、实地盘点法

即到实物保管现场，通过点数、过磅、量尺等方法来确定实物的实存数量的方法；

2、技术推算法

是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法。适用于煤炭、砂石等大宗物资的清查。

要求：实物保管员必须在场；

凭证：盘存单、账存实存对比表

下列可作为调整账面记录的原始凭证是（　）

A：库存现金盘点报告表

B：盘存单

C：实存账存对比表

D：银行存款余额调节表

下列各项中，采用实地盘点法进行财产清查的有（　）

A：现金的清查

B：实物资产的清查

C：银行存款的清查

D：往来款项的清查

三、往来款项的清查方法——核对账目

对于债权、债务各项目的清查，应采取与双方核对账目的方法。在保证本单位所记账目正确完整的基础上，编制对账单，派人或发函与对方进行核对。即：发函询证。

凭证：往来款项清查报告单

在财产清查中，填制的“实存账存对比表”是（ ）

A：调整账面记录的记账凭证

B：登记总分类账的直接依据

C：调整账面记录的原始凭证

D：登记日记账的直接依据

下列可作为调整账面记录的原始凭证是（　）

A：库存现金盘点报告表

B：盘存单

C：实存账存对比表

D：银行存款余额调节表

财产清查中填制的“账存实存对比表”是（ ）

Ａ：调整账面记录的依据

Ｂ：记账凭证

Ｃ：盘存单

Ｄ：原始凭证

银行存款余额调节表不能根据它在银行存款日记账上登记，只有等有银行转来有关结算凭证后再按记账程序登记入账。所以不是原始凭证。

购销合同不能算原始凭证，原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的用来反映经济业务发生或完成情况的书面证明。购销业务的原始凭证应该是购销业务的发票，而不是购销合同！购销合同可以作为购销业务原始凭证的附件存在。

对账单只是提供给你与银行对账检查银行有无发生错误的。也不是原始凭证。

银行进账单是原始凭证，银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证。

实存账存对比表是用来反映实物盘点结果与账面结存不相符的表格。查明实存数与账存数是否一致，确定盘盈或盘亏情况，应根据盘存单和有关账簿的记录，编制实存账存对比表。是原始凭证。

清查结果报告表是根据往来款项清查之后编制的，可以作为原始凭证入账。

库存现金盘点结束后，填制库存现金盘点报告表。企业根据库存现金盘点表确定实有数，同时又将实有数与账面数对比，同时应该根据库存现金盘点报告表编制记账凭证，将账面数调整为实有数的，所以库存现金盘点表是原始凭证

财产物资盘点后，对于各项物资的盘点结果，逐一填制盘存单。盘存单只是反映企业现有的各项货币资金或实物资产的实有金额，是不能够据此调整账面数字的，不是原始凭证。

银行存款余额调节表的编制

银行余额调节表编制方法：

1、划分银行帐和企业账银行帐，包括银行应付企业未付帐款项和银行已收企业未收账项。企业帐，包括企业已收银行未收帐款项和企业已付银行未付帐款项。比如银行应付企业未付帐款，就是银行已经支付，但是企业没有支付的账款。举个例子，银行代替企业支付水电费75000元已登记入账，企业未接收到付款通知单。

2、画出表格表格应该包括日期单位项目金额，而且企业账和银行帐分别位于两边，最后一行要有合计，也就是调节后的银行存款余额。如图所示。

3、根据材料填写项目和余额首先，你要判断他是属于哪一类的，是企业账还是银行账，这个上面已经说过了。为了方便后面的计算，最好能够在各个款项前面添上加或者减，银行已收或者企业已收属于加款项，银行已付或者企业已付属于减款项。

4、计算调节后的银行存款余额企业账的银行存款余额等于企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项减去银行已付企业未付款，银行帐也是如此。虽然说起来有些复杂，但是通过表格非常好计算。可以看图。

5、判断银行帐和企业帐是否相等当你把款项依次填好，根据调节后的银行存款余额就能判断你填写的款项是否正确。如果银行帐和企业帐调节后的银行存款余额相等，那么你就正确了，否则是错误的。

6、最后还要注意对于银行存款余额调节表要知道，未达账项，不是错账漏账，因此不能根据银行存款余额调节表做任何账务处理。对于其中所涉及的全部未达账项，都必须在收到有关结算凭证后方可登记入账。

银行存款余额调节表保管期限

银行对账单，银行存款余额调节表保存5年。

档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

银行对账单是银行和企业核对账务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单。

存款指存款人在保留所有权的条件下把资金或货币暂时转让或存储于银行或金融机构，或者是说把使用权暂时转让给银行或金融机构的资金或货币，是最基本也最重要的金融行为或活动，也是银行最重要的信贷资金来源。

银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构，是商品货币经济发展到一定阶段的产物。

银行是金融机构之一，银行按类型分为，中央银行、政策性银行、商业银行、投资银行、世界银行，职责各不相同。

中央银行，即中国人民银行是我国的中央银行。

银行存款余额调节表是由企业编制，可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。