作为企业办税人员的风险,办税人员的税务风险

文章目录：

• 作为企业办税人员的风险
• 办税人员的税务风险
• 办税员如何规避风险
• 税收管理员的风险办税员承担风险吗办税员的风险与责任有哪些

作为企业办税人员的风险

办税员的风险与责任：

一般来讲，如果只作为公司的一名普通办税员，是不要承担什么税务风险的，因为办税人主要的工作是够买发票、发票注销、发票换版本、银行与税务的工作对接、申请税控机等等。

所以，如果你只是你们公司的税务专员，这个一般不会有什么法律责任的，就算税务局要查的话也是找你公司的财务负责人和法人，也不会找不到税务员头上的。就算是有什么税务风险事情发生了，税务机关只是通过你找企业实际控制人去解决。

税收与税务：

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。

前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。

办税人员的税务风险

风险

风险提醒一

自然人代开发票不要随意到异地代开，应注意代开地点的合法性，须符合税法的规定。

风险提醒二

自然人代开必须要有真实业务，好多代开虽然票是真的、但是业务是假的，业务虚假、一切白搭。

风险提醒三

自然人代开一定要特别注意从“税收洼地”和部分园区代开的发票的风险。

风险提醒四

自然人代开的额度一定要注意真实合理，太大的代开金额税务风险也大。

风险提醒五

自然人代开不要随意变名代开，应真实业务真实再现。

风险提醒六

自然人代开应注意代开主体的真实性，虽是自然人代开，但是却不是业务提供人，而是随便找的第三人代开，这种情况税务风险较大。

风险提醒七

自然人代开，应注意代开人的年龄、身份等是否具有业务提供的能力。

风险提醒八

自然人代开应注意个税的扣缴义务人是否履行了法定的扣缴义务。

风险提醒九

自然人代开，应注意只代开票、却无资金流和其他相关业务链的税务风险。

关注这两个通知

1、今年3月底国家税务总局发布《关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知》（税总纳服函〔2022〕32号），明确提出要加强精准监管，开展虚假代开发票专项治理，依法打击不法分子利用自然人、小规模纳税人身份虚假代开发票行为。

2、中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（十九）规定，加强重点领域风险防控和监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。总结

今年对于自然人代开发票是个稽查重点，一定要注意业务真实性，除非是真实的自然人交易。

相关政策参考

1、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令〔2010〕第587号)第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、《增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第(三)项规定，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

4、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

5、《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2022年第61号）第四条对实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得进行了列举，主要包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。由此可见，向个人支付所得时，除经营所得外，其他项目均需履行个人所得税全员全额扣缴申报的义务。

来源：郝老师说会计

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办税员如何规避风险

办税员的风险：

一、税务风险：如果公司出现税务风险，在经营当中出现财税方面的问题，税局首先是联系法人和股东，如果联系不上这些人的话，就会联系财务人员，如果公司税务出现问题可能会导致财务负责人也被拉入黑名单。

二、发票风险：如果公司开票不是财务负责人，那还会因为不规范开票引致的发票风险。从2016年上线金税三期之后，这个大数据识别系统可以监控企业发票，进而监控公司运营情况，如果出现发票异常，财务负责人会被第一时间锁定。

三、其他风险：金三系统可阿现祖以共享信息，如果你的一家企业被认定为非正常，税局就会限制你对其他公司的运纸厂实名注册，影响了之后的再创业或再就业，一家公司成为非正常户应述可办意足气担之后，绑定你为财务负更苗下副责人的其他公司纳税信用等级也会降为D级。

办税员的责任：

1、按照税法的规定，正确及时地办理本单位应纳税款永据万息当的纳税手续，不得弄虚作假。

2、正确处理国家与企业的利益关系，维普六香祖倍研护国家税收收入。

3、向违反财经纪律和税收政策法令的行为作斗争。

税收管理员的风险办税员承担风险吗办税员的风险与责任有哪些

电子税务局中财务负责人的风险

在代账公司，为了做业务方便，企业当中的财务负责人、办税员一般由代账公司的会计做。

现在都是实名制了，一个会计名称有七八个或者更多个企业，这个操作一般会带来风险。

不增票、不扩版、不找税务局办事情的情况还好。一旦你临时增加发票的份数，或者由万元版扩版到十万元版，这时财务负责人名下有多家企业，十有八九会被税务局约谈的。

上个月、下个月这种情况都被税务局扫描到风险，叫去问询了。在企业办上述业务的时候，税务局都会进行风险扫描的，去的时候又不让说是代账公司的，可能是税务局也不太喜欢代账公司的人。

一般被发现了就在公司内部的人员中间改来改去，为什么不改成企业自己的人员呢?

一个人做多家企业的财务负责人为什么会出现风险呢？猜测是怕这几家企业倒票吧？我们去了说是在这些企业兼职，税务局的估计也不信。还有今天是这个会计做财务负责人，过几天变成另外一个人了，这个怎么说？

税务局也是上面下来任务才让去的，他们写的报告能审核通过就没事了。企业在做业务的时候还是先看看是否有这些情况，省的给税务局添麻烦。