什么是内部控制风险的所有者和第一责任人,如何加强内部管理监督

文章目录：

• 什么是内部控制风险的所有者和第一责任人
• 如何加强内部管理监督
• 涉嫌行贿！这家A股公司董事长被采取留置措施，深交所火速发函，股价年内大起大落
• 什么是内部控制的一种重要方法

什么是内部控制风险的所有者和第一责任人

重大隐患三个责任人是指主要负责人、技术负责人、操作负责人。企业每一处重大危险源都要明确主要负责人、技术负责人、操作负责人三个责任人，从总体、技术、操作三个层面对重大危险源实行安全包保。三个责任人”分别为行政责任人、技术责任人和巡查责任人，名单均须在水库现场、地方媒体等公示公告，责任人工作变动的

如何加强内部管理监督

加强内部专卖管理监督是一项长期的、与时俱进的系统工程，需要持续有效地不断完善和改进，并建立健全行之有效的长效管理监督机制。

（一）提高规范意识、纠正思想偏差，对内管工作认识再提高。

一是通过宣传，认识内管工作的重要性。国家局党组提出烟草行业坚持“两个至上”行业共同价值观，切实维护国家利益和消费者利益。这既是全行业共同的价值追求，又是加强内部专卖管理监督工作的指导思想。烟草行业全体员工必须从思想上高度认识内部专卖管理监督工作的重要性，要在各级领导干部中强调不抓内管是失职，抓不好内管是不称职，出问题是渎职的理念，着力解决“领导抓”、“抓领导”问题。二是通过认知，认识内管工作的紧迫性。随着《烟草控制框架公约》的履行，烟草发展的客观环境发生了很大变化。在新的形势下，努力提高行业法律意识，增强法制观念，严格约束和规范行业自身行为显得更加重要和紧迫。站在深刻变革的社会环境和完善法制建设的时代背景上，深刻认识加强内管工作的重大意义，切实增强内管工作的自觉性。三是及时纠正思想认识上的偏差。针对少数人对内管工作重要性认识不到位等情况，采取教育培训引导的方法，使其真正理解内部专卖管理监督工作的目的、要求、内容、方法以及措施，并在日常内管工作中加以重视、贯彻和落实。针对有的人认为“内管工作是专卖部门的事、是内管员的事”的思想，加大宣传，落实责任，争取支持，充分发挥集体智慧和力量，实现以自律促规范的目的。灌输“规范就是效益”的思想，向“市场要效益”、向“规范要效益”，积极开创“责任明确、全员参与、各部门齐抓共管”的工作局面，形成人人讲自律、全员抓规范的良好氛围。

（二）加强学习交流，提升内管队伍素质。

一是加强内部学习交流。采取“请进来、走出去”的做法，组织内管人员实地考察学习兄弟单位先进典型和经验，开阔视野，拓宽思路，查找差距，及时完善和调整工作方法和思路，促进内管工作上水平。二是积极开展岗位技能大赛和开设内管论坛活动，为干部员工打造相互交流、学习的平台。三是加大培训力度。烟草商业企业卷烟经营内管工作涉及卷烟购进、销售、货源分配、库存等环节的监管。烟叶生产经营涉及烟叶种植、收购、调拨等环节的监管和营销、物流、烟叶、财务等多个部门，对内管人员的业务素质要求较高。所以，加大专卖内管人员培训力度，使内管人员熟悉相关岗位的工作职责和流程，熟悉掌握熟练掌握各级内管工作制规范和要求等，并严格按照规定要求开展内管工作。四是交叉检查。内管半年定期检查中，可以抽调烟叶、营销、物流等同级监管部门或其委派到县级局的内管人员参与检查，组成交叉检查组，通过交叉检查，达到互相学习，互相借鉴的作用，交流推广好的的内管经验，以试点推广带动内管队伍素质的提高，促进内管工作的质量提升。

（三）加强沟通配合，建立协作机制。

因内管工作内容广，人员有限，内管部门的走访力度相对较弱，因此，内管部门要加强与其他部门的沟通协调配合。一是建立完善内管工作联络制度。与相关部门保持联络，确立一名内管工作联络员，由他们负责具体内管工作的联系及资料报送。二是每月定期召开内管联席会。邀请营销、配送等部门人员参加，通报内管工作情况，充分交流，听取大家的意见、建议，不断拓宽内部监管工作领域，深化内部监管工作内容，改进内部监管工作方法。三是完善供货策略成效监管机制。内管人员积极参与营销策略的制定，根据专卖市场查处案件情况及在内部监管中发现的问题，树立“客户需求不代表市场需求的”意识，尊重市场真实需求，本着“把客户放在心上”的思想，认真分析客户需求，对容易出现外流的卷烟品牌、供货与实际销售不符等情况，通过反馈单，及时向营销部门反馈，提出合理性调整供货策略建议。四是建立内管与专卖稽查员、客户经理协作机制。完善与中队联合走访市场检查制度，通过内管人员网上实时监控，实地走访和预警分析，即时发现、筛选出异常预警，并作为核查任务下发至有关部门进行实地核查，并制作相应的工作表格，将红色品牌，重点监管大户列入其中，灌输“向专卖要市场”、“向专卖要销量”的理念，发动全员积极发现问题，使得专卖人员乐意“带着问题上市场”，纠正“不敢管、不愿管”以及监管随意性大、针对性不强等问题，真正发挥全员内管的功效。五是完善卷烟工业企业重点环节监管工作流程与相关制度。加强工商协同，明确工作职责，对卷烟工业企业生产、销售、运输和报废等重点环节实施有效监管，形成较为完善的卷烟工业企业监管体系。

（四）监督提前、范围延伸，充分发挥内管监督职能。

一是监督提前。当前行业信息化手段相对现在内管新形势要求较落后，还没有实现事前、事中、事后全程监管，在进、销、存等卷烟经营行为发生以后，甚至是在问题出现、损失形成乃至产生不良影响才能发现。因此，只有将治标与治本结合起来，关口前移，创新手段，提前介入，随时跟进，才能确保少出问题、少犯错误。目前情况，需要更加借助专卖系统、营销V3系统，对违规重点户进行查询，除了以专卖对接之外，更加与营销等部门加强沟通联系，实现信息共享。加强与营销等业务部门人员的沟通联系，实现信息共享。对卷烟销售的每个环节都非常熟悉，凭借其敏锐的嗅觉，才能实现对辖区卷烟经营活动全过程的监督。结合营销策略，才能更加有效分析易外流卷烟品牌销量是否存在异常。例如：在当前卷烟货源供应采取“稍紧不断档，市场基本满足”的情况下，内管人员从卷烟商定总量环节开始提前介入，实现对卷烟经营的事前监管。

二是对内管监督范围再延伸。内管监督的一项重要内容是遵守国家烟草专卖法律法规，依法监督，监管执法。因此，我们要对内管监督的范围进行延伸。首先充分发挥网上监管职能。每日通过营销、内管信息系统，统计分析易外流卷烟品牌的订货量，检查卷烟零售客户有无销量异常现象，查找订货量与其经营规模是否相符，特别是对“异常订单、异常品牌、异常客户”进行重点分析，调查核实、查找原因，及时掌握、了解辖区内卷烟市场动态，实行品牌分级管理，查找可能出现的不规范经营行为线索，防止卷烟异常流动。重视对零售大户和行业内部人员的违规经营行为，更多关注内管信息系统里的异常情况和数据外，还要及时关注客户信息情况。比如，针对利用一些停业、歇业户的零售许可证来“借证经营”的情况，除了定期和不定期对客户开店情况进行检查外，客户经理、送货员、稽查队员要加强联动监督，发现有停业、歇业的要及时上报，及时对该户停供货源。客户经理、送货员、稽查队员如果发现问题不及时汇报，一旦内管检查中发现有向停业、歇业户供货的，三者都要负连带责任。也就是要通过牵制式管理来尽量避免向停歇业户供货的不规范行为。其次是加大市场信息搜集力度。加大对市场进行烟草专卖法律法规的宣传，加强对违规卷烟经营户和违法卷烟经营户的教育与惩处。建立卷烟零售客户联系点，营销部门紧密联系，与零售终端接轨，收集市场销售信息，掌握卷烟销售动态，调查重点关注品牌销售动向、高档卷烟真实需求和零售客户卷烟进销存情况，认真排查辖区是否有非法收购倒卖卷烟，卷烟是否100入网、落地、入户销售等。积极参与营销策略监管，内管派驻机构全程参与营销策略的讨论、制定，监督货源分配是否严格执行“一禁止三公开”。严格规范工业企业卷烟宣传促销审批程序，加强现场监督检查，督促其严格按照烟草专卖法律法规及行业有关规定开展宣传促销活动，真正落实“六个严禁、一个严控”。

涉嫌行贿！这家A股公司董事长被采取留置措施，深交所火速发函，股价年内大起大落

上市公司董事长因涉嫌行贿被调查并留置！

9月30日晚间，赛为智能披露公告称，公司于近日收到公司实际控制人、董事长周勇先生家属的通知，根据安徽省滁州市全椒县监察委员会的《留置通知书》，周勇先生因涉嫌行贿被调查并采取留置措施。对此，深交所已火速下发《关注函》。

据悉，赛为智能主要从事人工智能、智慧城市、文化教育三大主营业务板块。公司此前因智能机器概念走势活跃，实现2连板，2日涨幅达41.85，年内最高股价较年内低点上涨256。目前股价再度回落，公司最新市值为26.57亿元。

赛为智能实控人、董事长周勇因涉嫌行贿被调查并留置

9月30日晚间，赛为智能披露公告称，公司于近日收到公司实际控制人、董事长周勇先生家属的通知，根据安徽省滁州市全椒县监察委员会的《留置通知书》，周勇先生因涉嫌行贿被调查并采取留置措施。

赛为智能表示，除周勇先生外的公司其他全部董事、监事、高级管理人员目前均正常履职。根据相关法律法规及公司章程规定，经公司过半数董事一致推举，在周勇先生被留置不能履行董事长、法定代表人职责期间，暂由公司董事、总经理周起如女士代为履行公司董事长、法定代表人职责。

值得注意的是，深交所火速下发《关注函》，要求公司在2022年10月13日前就以下事项进行核实作出书面说明：

1.截至目前，你公司及周勇家属就周勇被留置调查涉及具体事项所掌握的信息。

2．请充分评估前述事项对公司日常生产经营、业务开展、投融资、债务偿还、控制权稳定性、三季度报告披露等方面可能产生的影响，以及公司已采取和拟采取的应对措施，并充分提示相关风险。

3．请你公司核实并说明前述事项的时间脉络及你公司知悉该事项的具体时点，说明是否存在未及时履行信息披露义务及内幕信息提前泄漏的情形，并补充报备内部信息知情人及知情时点。

4．请你公司自查并说明近期公司经营情况是否发生变化，是否存在应披露未披露事项，并结合公司近期股价波动情况充分提示相关风险。

5．你公司认为应当说明的其他情况。

同日，赛为智能还发布了关于控股股东、实际控制人部分股份质押期限变动的公告，截至9月30日，周勇累计质押股数为7370万股，占其所持股份比例为90.93。周新宏累计质押股数为500万股，占其所持股份比例为22.91。另外，公司2022年第三季度累计新签合同2.1亿元，项目对公司本年度经营业绩有积极的作用。

股价年内大起大落

据悉，赛为智能主要从事人工智能、智慧城市、文化教育三大主营业务板块。2022年1至6月份，赛为智能的营业收入构成为：智慧城市占比73.58，其他占比15.77，人工智能领域占比9.54，教育医疗领域占比1.1。

从经营情况来看，2022年以来，赛为智能已经连续三年亏损，分别亏损4.88亿元、4.3亿元、3.49亿元。2022年上半年，赛为智能依然亏损，净利润为-1716.67万元。

2021年4月30日，由于“最近一年被出具否定意见的内部控制鉴证报告”，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第9.4条第（四）项的相关规定，“公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告或鉴证报告”的情形，公司股票交易被实施其他风险警示。

2022年6月8日，公司发布公告称，公司在被实施退市风险警示及其他风险警示期间，已严格按照《创业板上市规则》的规定，按期披露了风险提示公告，并履行了相关信息披露义务。公司内部控制缺陷整改完成，内部控制能有效运行，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）已向公司出具2021年度标准无保留意见的《内部控制鉴证报告》（亚会专审字（2022）第01390003号）、公司独立董事对该议案出具了同意的独立意见。公司股票因内部控制鉴证报告否定意见而被实施其他风险警示的情形及影响已消除。公司自2022年6月10日开市起撤销退市风险警示和其他风险警示，股票简称由“*ST赛为”变更为“赛为智能”。

股价方面，赛为智能年内表现堪称“大起大落”。今年4月底市场低点时，彼时“*ST赛为”股价最低跌至1.71元/股，随着市场反弹，公司股价也开始上涨，至6月10日“脱星摘帽”前，股价上涨至3.9元/股，最高涨幅近128。“脱星摘帽”后的四个交易日，赛为智能股价接连下挫，随后进入震荡调整，7月29日股价突然上攻，并连续两个交易日“20cm”涨停，8月12日盘中，公司股价一度达到6.09元/股，较年内低点上涨256。

在这之后，公司股价又开始一路向下调整，截至9月30日最新收盘，报3.45元/股，股价已回落至公司“脱星摘帽”前水平，近两个月跌幅已超四成。公司最新市值为26.57亿元。

值得一提的是，周勇在7月29日开启的连续上涨行情之前完成了一笔减持，“完美踏空”。公告显示，周勇自2022年7月18日至2022年7月27日期间合计减持公司股份1150.72万股，占公司总股本的1.49。而减持公告不久，公司实现2连板，区间涨幅达41.85。

彼时，智能机器概念走势活跃，公司股价也一路上涨。消息面上，据工信部介绍，2021年我国工业机器人产量达到36.6万台，同比增长67.9。工业机器人使用密度不断提升，2022年达到每万名工人246台，是全球平均水平的近2倍。以工业机器人为核心的智能制造已成为制造业数字化转型的主要路径。

赛为智能在发布股票交易异常波动公告时表示，近期公司经营情况及内外部经营环境未发生重大变化，并提示了两项风险：一是应收账款的回收风险。2022至2021年各期末，公司应收账款账面价值分别为13.76亿元、5.96亿元、2.97亿元，如果客户的经营状况和资信状况发生恶化，可能导致公司发生无法及时回收的风险，将会对公司的财务状况产生不利影响；二是重大合同执行无法达到预期的风险。公司目前正在执行的重大合同----吉尔吉斯斯坦平安城市项目存在政治稳定和疫情暴发不确定性风险，如导致项目无法正常开展，将会对公司后续经营带来不利影响。

责编：战术恒

校对：苏焕文

什么是内部控制的一种重要方法

企业内控自查报告范文

　　根据新赛发【20xx】78号文件精神，结合公司自身特点，对照《内控管理手册》进行了内部控制自我评价工作，现将自查情况汇报如下：

　　一、成立内控自我评价工作领导小组

　　组长：刘勇佐（董事长）、王大纲（总经理）

　　副组长：邹磊（副总经理）、王新风财务总监

　　成员：谭华、晏勇翔、朱明疆、董爱民、徐淑杰

　　二、自查时间

　　20xx年12月25日

　　三、自查基本情况

　　我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

　　共修改相关制度、流程3个，包括：《霍城县可利煤炭物流配送有限公司安全生产管理制度》、《霍城县可利煤炭物流配送有限公司安全生产及消防安全应急预案》、公司资金审批流程。增加流程2个，包括：公司车辆使用、修理管理流程；公司项目内部验收流程。

　　四、自查内容

　　1、资金活动业务：根据内控评价工作底稿，对资金的预算与审批、资金的收款与付款、银行账户与印鉴管理、库存现金管理、票据管理、费用管理及筹资管理七项内容逐项进行了检查。

　　2、资产管理—流动资产管理：由于公司处于建设期，没有原材料和产成品，所以此项内容没检查。

　　3、资产管理—固定资产管理：对固定资产采购计划、固定资产的获取与记录、固定资产的日常管理、固定资产折旧、清查盘点、减值准备、报废清理七项内容逐项进行了检查。

　　4、财务报告：对财务组织与人员、制定财务报表编制方案、重大事项的会计核算方法、个别财务报表的编制和审核、财务分析、财务工作考核、财务档案的管理逐项检查。合并报表编制、定期公告、临时公告、关联方交易只有总部有此项业务，所以未填写。

　　5、全面预算：对预算组织机构、预算目标编制、预算调整、预算执行监控、预算差异分析与处理、预算考核逐项检查。

　　6、担保业务：公司没有担保业务。

　　7、工程项目：由于公司铁路专线项目未全部验收完毕无法整体打分。

　　8、合同管理：合同签订由公司法人或授权委托人签订并存档保管，同时建立合同档案管理制度。

　　9、采购业务：公司项目为代建，未由公司独自采购物资。

　　10、销售业务：公司未运营

　　11、业务外包：无业务外包

　　12、研究与开发：暂无

　　13、内部信息传递及信息系统控制：能及时收发总公司各类文件，按要求对信息化系统进行使用。

　　14、人力资源：筹建期间努力完善各类制度，严格按照总部人力资源部要求完成招聘工作。

　　五、自查发现问题及原因分析

　　（一）财务管理方面

　　1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。

　　2、相关项目发票管理未按规定保管

　　（二）人力资源管理方面

　　1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。

　　2、业绩考核方面，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

　　六、整改措施

　　（一）财务管理方面

　　1、要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。

　　2、更好的对重要发票专人管理。

　　（二）人力资源管理方面

　　1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。

　　2、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。