资产负债表盈余公积怎么算,会计中盈余公积年末余额怎么计算？

文章目录：

• 资产负债表盈余公积怎么算
• 会计中盈余公积年末余额怎么计算？
• 提取任意盈余公积怎么算
• 以前年度有亏损尚未弥补，年底是否需要提取法定盈余公积
• 固定资产盘盈盈余公积怎么算

资产负债表盈余公积怎么算

1、根据总账科目余额直接填列

“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。

2、根据总账科目余额计算填列

资产负债表某些项目需要根据若干个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列。

3、根据明细科目余额计算填列

“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。

“预收账款”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列资产负债表上某些项目既不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算填列，也不能根据有关明细科目余额分析计算填列，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，

如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。

5、根据科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

如“长期股权投资”项目，根据“长期股权投资”科目期末余额减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的净额填列，以反映长期股权投资的期末可收回金额。

“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；

主要包括：“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

“预付账款”项目，应根据“预付账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账和准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

会计中盈余公积年末余额怎么计算？

这样算：

盈余公积年末余额＝年初余额+（本年利润总额-所得税费用）×净利润提取法定盈余公积比例-盈余公积。

提取任意盈余公积怎么算

企业将一部分未分配利润转到了盈余公积中，这就是计提盈余公积的。盈余公积分为两部分，一是法定盈余公积，另一部分是任意盈余公积。

1、结转本年利润

借:本年利润200

贷:利润分配-未分配利润200

2、提取盈余公积

借:利润分配-提取法定盈余公积20

-提取任意盈余公积10

贷:盈余公积-法定盈余公积20

-任意盈余公积10

3、结转已分配利润

借:利润分配-未分配利润30

贷:盈余公积-法定盈余公积20

-任意盈余公积10

年末未分配利润余额:20+200-30=170万

提取盈余公积按年底结转未分配利润：

1、有盈利时：

借：本年利润XXX

贷：利润分配—未分配利润XXX

2、亏损时反之，但不用计提盈余公积金等

计提法定盈余公积金和任意盈余公积金

借：利润分配—法定盈余公积金（按本年度未分配利润10计提）

—任意盈余公积金（按本年度未分配利润5计提）

贷：盈余公积金—法定盈余公积金

—任意盈余公积金

结转未分配明细科目

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—法定盈余公积金

—任意盈余公积金

法定盈余公积金计提到注册资金50可不计提，任意盈余公积金计提到注册资金的25可不计提。

扩展资料：

企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

参考资料：百度百科-盈余公积

以前年度有亏损尚未弥补，年底是否需要提取法定盈余公积

导读：小张在对公司的账务进行检查的时候，发现公司有一笔以前年度有亏损还没有弥补，这笔亏损是一直存在着的。面对这笔亏损小张工作时候就会有其他的疑问，比如以前年度有亏损尚未弥补，年底是否需要提取法定盈余公积?

以前年度有亏损尚未弥补，年底是否需要提取法定盈余公积

如果年初有亏损，先补亏，再提取法定盈余公积。如果弥补以前年度亏损后净利润为正数，才需要提取法定盈余公积。本期盈利，但是累计亏损，不需要提取法定盈余公积。

有关法定盈余公积提取的几个问题

法定盈余公积按照本年实现净利润的一定比例提取，公司制企业包括国有独资公司、有限责任公司和股份有限公司，下同《公司法》规定按净利润10提取;其他企业可以根据需要确定提取比例，但至少应按10提取。企业提取的法定盈余公积累计额超过其注册资本的50以上的，可以不再提。

公司弥补亏损和提取盈余公积、法定公益金后的剩余利润，有限责任公司按照投资者的出资比例向投资者分配利润;股份有限公司按照股东持有股份比例分配股利。

企业如果发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金，在提取法定盈余公积和法定公益金前，不得向投资者分配利润。

利润分配的账务处理

为了核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的积存余额，设置“利润分配”账户，它属于所有者权益类账户，是“本年利润”账户的备抵账户，其借方登记利润已分配额和亏损转入额;其贷方登记利润转入额和亏损的弥补额;本账户年末若为贷方余额表示未分配利润;若为借方余额表示未弥补的亏损。该账户设置明细账户，有“盈余公积转入”、“提取法定盈余公积”、“提取法定公益金”、“应付优先股股利”、“提取任意盈余公积”、“应付普通股股利”、“转作股本的普通股股利”、“未分配利润”等。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，利润分配方案由公司董事会提出，最终由公司股东大会批准，按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。为了使年度会计报表反映当年利润分配情况，企业应按董事会决议提请股东大会批准的报告年度利润分配方案，作为当年利润分配处理，并将其列入当期的利润分配表。企业发生的主要利润分配业务如下：

1公司用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积”账户，贷记“利润分配——盈余公积转入”账户。

2按规定从本年净利润中提取盈余公积和法定公益金时，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积”账户，贷记“盈余公积——法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积”账户。

3应分配给股东的现金股利，借记“利润分配——应付优先股股利、应付普通股股利”账户，贷记“应付股利”账户。分派股票股利，借记“利润分配——转作股本的普通股股利”，贷记“股本”。非股份制企业分配给投资者利润，借记“利润分配——应付利润”，贷记“应付利润”账户。

4年终，将“利润分配”账户的所有明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“利润分配——其他明细账户”。

如果股东大会最终批准的利润分配方案与董事会原先提请批准的利润分配方案不一致，则应当按照股东大会最终批准的利润分配方案对原入账的利润分配进行调整，其差额若财务会计报告尚未报出，应当调整报告年度会计报表;若会计报告已经报出，应当调整批准年度有关项目的年初数。调整增加的利润分配，借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“盈余公积”、“应付股利”等账户;调整减少的利润分配，作相反会计分录。

以前年度有亏损尚未弥补，年底是否需要提取法定盈余公积?以前年度有亏损如果可以弥补就应该要尽快弥补，这样在实际做账时才可以更加简单。

固定资产盘盈盈余公积怎么算