计提个人所得税分录,计提个人所得税时科目做错怎么处理

文章目录：

• 计提个人所得税分录
• 计提个人所得税时科目做错，怎么处理
• 计提所得税会计分录有这些要点，免税企业也要照写！
• 计提所得税分录的利润怎么算

计提个人所得税分录

计提工资，

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

发放工资，

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（付给职工的部分）

其他应付款——社保费（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

计提工会经费，

借：管理费用等

贷：其他应付款——工会经费

计提社保费单位部分，

借：管理费用

贷：其他应付款——社保费（单位部分）

交纳社保费，

借：其他应付款——社保费（单位部分）

其他应付款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

交纳个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

交纳工会经费，

借：其他应付款——工会经费

贷：银行存款

计提个人所得税时科目做错，怎么处理

计提个人所得税时科目做错，如果是当月的只需要再做一张原凭证的红字凭证，然后做一张正确的科目凭证就可以了。

计提所得税会计分录有这些要点，免税企业也要照写！

企业都有自觉纳税的义务，在企业纳税的环节，我们小伙伴们要做的就是在缴纳企业所得税的过程中，做好据应纳税所得额一般有计提和上缴、以及结转三个步骤的工作和会计分录，今天我们先来讲讲计提所得税的会计分录处理方法。

按照规定，企业所得税是按年计算，但是是分月或分季预缴。按月或按季计提的时候，会计分录处理是：

按月计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

按季度缴纳所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

到了年度.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时，会计分录的处理方法是

借：应交税金-应交企业所得税其他应收款--应收多缴所得税款

贷：以前年度损益调整

税务机关审核批准退还多缴税款，企业应作的会计处理是：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税其他应收款--应收多缴所得税款

就算是免税企业，财务人员也不能偷懒，也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

最后要跟大家强调一个计提所得税会计分录的问题，就是企业应该按照应纳税所得额×适用税率计提应纳企业所得税，并按照规定弥补的亏损，不需要作会计处理，无论当年是亏损还是盈利，具体金额都要转入“未分配利润”科目。

计提所得税分录的利润怎么算

理个税问答No.20221122

【请问】

我公司去年股东会做出利润分配的决议，决定向自然人股东分红1000万元，会计上已经做了计提应付股利的账务处理如下：

借：利润分配-计提应付股利1000万元

贷：其他应付款或者应付股利1000万元

请问上述账务处理一直挂账未向股东实际分红，是否存在分红个税的风险？

【答复】

将应付个人股利通过公司往来会计科目分配到个人名下的，由于个人有权随时提取的，因此上述账务处理存在分红个税的风险，应履行扣缴个税的义务。

【参考】

根据《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。