土地使用税计算举例,租房土地使用税如何计算

文章目录：

• 土地使用税计算举例租房土地使用税如何计算
• 城镇土地使用税计算方法
• 土地使用税计算时间城镇土地使用税如何计算？会计分录怎么做？
• 房屋买卖土地使用税计算

土地使用税计算举例租房土地使用税如何计算

租房土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据征收，每平方米年税额最低大城市0.6元、最高30元。房屋出租的土地使用税一般由承租人承担，出租人已交纳土地使用税的承租人不需要再次交纳，出租人未交纳土地使用税的税务机关有权向承租人征收。

【法律依据】

《城镇土地使用税暂行条例》第三条

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条

土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

城镇土地使用税计算方法

一、直360问答接回答

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，土地使用税每平方米年税额如下：

一大城市1集边措艺同还别说少.5元至30元;

二中等城市1.2元至24元;

三小城市0.9元至18元;

四县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、计算方法

土地使用税按纳税人实际占用的土地面积，依照规定的税额计算征收。其计算公式为：

1、年应纳土地使用税税额=实际占用的土地面积×单位适用税额

2、月应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税税额÷12

3、同一土地的土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积的比例，分常今来位印别计算其应缴纳的城川改安交领面志镇土地使用税。

三、法律依据

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条　省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税什鲜路只轮多完额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人团地民政府确定的税额幅度内，制结陈随我技定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府步实县眼在仍木逐束预田批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用个极税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

四、纳税义务人

1收须并、纳税义务人为在城市、县城、建制镇、工矿切缺待乙渐话护脱阻川区范围内使用土地的单位和个人包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业此干营菜品画失密以及其他企业和事业单位、社会状实团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的即使用该宗土地的纳税人住所地与该宗土地不属同一区或县，是在异地取得的土地使用权，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各伟方分别纳税;在城镇土地使用税征度税范围内，承租农村集体所有建设用地的，由承租人纳税。

土地使用税计算时间城镇土地使用税如何计算？会计分录怎么做？

土地不管在什么时候，对于当地的发展都会有极大的影响。在当下社会同样如此！现在不管是我们的房价和城市的规划，还是土地有直接关系。

当然，土地的所有权属于国家，不管是任何人只有使用权而没有所有权。不仅如此，纳税人使用土地时也是需要缴纳城镇土地使用税的。下面，虎虎就来分享一下关于城镇土地使用税的知识。

城镇土地使用税如何计算？应纳城镇土地使用税税额=土地面积×适用税额。

举例说明：

虎说财税公司位于济南市奥体中心商务区，占地面积6000平方米，奥体中心商务区属于一级土地，性质为一般用地，税额为20元。

则虎说财税公司2022年全年应缴纳的城镇土地税为：6000*20=120000（元）

城镇土地使用税，在计算的时候最主要的就是要计算出需要纳税的实际占有的土地面积。这里面会涉及还多税收的优惠，我们在计算的时候，一定要搞清楚。

单位适用税额和城市的规模以及发展水平有关。发达城市，土地使用税的税额要过一些；偏远地区，相应的税额就要低一些。

具体规定如下：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

可以说在国家法律层面，只是对城镇土地使用税的定额税率规定了大体区间，各地可以根据自己当地的实际发展情况，确定最终的收费标准。

政策依据：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条、第五条。

城镇土地使用税的会计分录怎么做？企业实际缴纳的城镇土地使用税，需要通过“税金及附加”进行核算。具体来说，计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交城镇土地使用税”；实际缴纳时，借记“应交税费-应交城镇土地使用税”，贷记“银行存款”。

期末时，也不要忘记了把“税金及附加”结转到“本年利润”科目的借方。

举例：

我们还是使用上面虎说财税公司的数据。即虎说财税公司位于济南市奥体中心商务区，占地面积6000平方米，奥体中心商务区属于一级土地，性质为一般用地，税额为20元。

2022年一季度计提时，需要计提的城镇土地使用税=6000*20/4=30000元。

虎说财税公司的会计处理如下：

借：税金及附加30000

贷：应交税费-应交城镇土地使用税30000

实际缴纳时，虎说财税公司的财务处理如下：

借：应交税费-应交城镇土地使用税30000

贷：银行存款30000

期末时，虎说财税公司的财务处理如下：

借：本年利润30000

贷：税金及附加30000

当然，“税金及附加”核算的内容不仅仅是城镇土地使用税，在期末时一起结转即可。这里为了简便计算，并没有涉及其他的科目内容。

房屋买卖土地使用税计算

商住房买卖要交多少税

一、商住房买卖要交多少税

二手商住房交易卖方需要交纳：增值税、个人所得税、土地增值税和印花税。买方需要交纳契税和印花税。

可能这么一列出来，您也未必能清楚的知道有多少，不如我们举个例子，来实际计算一下吧。

假设黄先生以100万元全款在朝阳区购买了一套面积为90平方米的商业性质房屋，入住时缴纳契税3万元,公共维修基金2万元。将房屋卖出，网签价为135万元，上述房屋原值及相关费用均有合法有效凭据。黄先生转让这套房需要缴纳什么税费，分别是多少呢?

首先，与二手住宅一样的，有增值税、个人所得税、印花税。

其中：

增值税：网签价÷1+5×5

35000÷1+5×5=16667元

个人所得税：网签价-原购房价-契税-本次交易增值税×20

135万-100万-3万-1.67万×20=60667元

印花税：135万×万分之五=675元

至于住宅不用交而商住房要交的土地增值税：增值额×税率-扣除项目×扣除率。

其中，增值额=转让房地产取得的收入-规定的扣除项目金额。

扣除项目包括：原购房价、原契税、本次交易增值税、每年递增额【原购房金额×年份5年以上按5年计算×5】、本次交易印花税。

仍然以上述案例为例，扣除项目为：原购房价100万+本次增值税16667+原契税3万+本次交易印花税675+每年递增额15万【原购房金额100万×年份3×5】=1197342

增值额：转让房地产取得的收入1350000-扣除项目1197342=152658

适用税率：30

故土地增值税为152658×30-扣除项目金额×0=45797

因此，本次交易黄先生要交营业税16667元、个税60667元、印花税675元、土地增值税45797元，共计123806元。

税费是买房的一大开支，购买商住房时更是如此。但是，这也并不是说税费就是商住房与住宅的唯一区别了。

二、什么是商住房

是指“十一五”时期，国家要重点发展普通商品住房。

自2006年6月1日起，凡新审批、新开工的商品住房建设，套型建筑面积90平方米以下住房含经济适用住房面积所占比重，必须达到开发建设总面积的70以上。

对于商住房有两种解释:一是既可以作店面,又可以作住房商住两用.二是楼下是店面,楼上是住房,产权为同一人

土地使用权年限，如果40年，就是商住两用房，按照商业用房贷款利率最低上浮10，首付4.5成;如果70年，就是住宅，按照住宅按揭贷款利率最高下浮30，首付20首套

很多人觉得商住房不但不限购，而且一样可以住，虽然产权少了点，但是价格便宜啊。其实商住房不但水电费高，二手商住房更是有很高的税费。

根据以上内容的相关的回答可以得出，商住房在进行购买的时候需要交纳增值税印花税，如果是卖方还需要交纳个人所得税，这些税费都是由国家规定的税率，根据具体的房屋价格来进行计算。