应收账款管理的内容,判断题权益乘数的高低取决于企业的资本结构资产负债率越高权益乘数越高.（ ）
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文章目录：
应收账款管理的内容
1、事前管理，包含评定信用等级、建立客户信用档案以及制定信用政策等措施。
2、事中管理，包含加强合同管理实行应收账款挂账审批制度和台账制度、做好定期对账和债权确认工作等措施。
3、事后管理，包含建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度、提高应收账款的变现能力等措施。
应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，主要包括应由购买单位或接受劳务单位负担的款项及税金、代购买方垫付的各种运杂费等项目。
判断题：权益乘数的高低取决于企业的资本结构，资产负债率越高，权益乘数越高.（）
1、正确。
股东权益比例的倒数称为权益乘数，即资产总额是股东权益总额的多少倍，权益乘数反映了企业财务杠杆的大小，权益乘数越大，说明股东投入的资本在资产中所占的比重越小，财务杠杆越大。
2、错误。
应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
应收账款是企业因对外销售产品、材料、提供劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。应收账款投资是一种风险投资，主要是因为应收账款会发生坏账损失、现金折扣，而且会增加收账费用、机会成本。
应收账款占用资金的应计利息机会成本，可通过下列公式计算：
应收账款占用资金应计利息=应收账款占用资金×资金成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日平均销售额×平均收现期。
资金成本系企业投资要求的最低报酬率或社会平均报酬率。
扩展资料：
权益乘数的计算公式：
权益乘数=资产总额/股东权益总额即=1/1-资产负债率.
权益乘数=1+产权比率
权益报酬率是净利润与平均净资产的百分比，也叫净值报酬率或净资产收益率。
公式：净利润/平均净资产*100其中：平均净资产=年初净资产+年末净资产/2
资产负债率的计算公式：
资产负债率=负债总额/资产总额×100
1、负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。
2、资产总额：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。
应收账款投资的成本计算公式：
应收账款占用资金应计利息=应收账款占用资金×资金成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日平均销售额×平均收现期。
资金成本系企业投资要求的最低报酬率或社会平均报酬率。
参考资料来源：百度百科-权益乘数
参考资料来源：百度百科-资产负债率
参考资料来源：百度百科-应收账款投资
应收账款管理的论文
通过对A
本文对A应收账款管
为了分析解决A应收账款管理存在的问题，通过查阅学者、专家的相关文献，对获得的信息
在西方发达国家，应
RATTACHUTTANGSUCHEEVA,VITTALDASPRABHU2014认为，正确的估测现金流
SIM
从国外研究来看
国内关于企业应收账
陈菁菁、刘晋（2015）认为，不合理地增加应收账款，会导致企业赊销严重和难以催收欠款。其研究指出，企业存在应收账款的日常管理不规范、企业法律意识淡
应收账款管理方法有哪些
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加强应收账款的管理nbsp;
1.建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理nbsp;企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，需特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊，适应于不同的企业管理体制。信用管理部门要取得财务和销售部门支持，并在赊销管理中起到主导作用。目前我国约有2的国有企业设立专门的信用管理机构，而外资企业的这一比率在10以上。
2.建立一套应收账款的内控制度，将销售和应收账款的管理相结合nbsp;销售人员作为应收账款的第一责任人，企业的激励机制和约束机制引入应收账款的管理之中。这样的话，销售人员就不会盲目地追求高销售，而忽视货款能否收回的问题。而财务部门也应定期对应收账款的回收情况、账龄情况进行分析，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。
3.要制定企业的收账政策nbsp;收账政策是指企业制定收回过期应收账款的程序和有关的规定，做到有章可循。企业可以根据客户的拖账期限和数额采取不同的催收方法。对于长期拖欠货款的客户可以采用将应收账款改为收取应收票据。由于应收票据具有较强的追索权，且到期之前可以背书转让或贴现，在一定程度上能降低坏账损失的风险。因此当客户到期时候不能偿还货款，企业可以要求其开出承兑汇票以抵消应收账款。
4.实施对应收账款和赊销企业的财务状况的追踪分析nbsp;应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交管理当局。在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。
5.从真分析应收账款的账龄nbsp;一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析，在应收账款的账龄结构分析中，企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。
6.补足应收账款收现保证率nbsp;企业为了当期必要的现金支出，必须要取得与之相匹配的现金流入总额。企业既定会计期间预期现金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额包括可随时支取的银行贷款、短期证券变现净额等后的差额，就非要通过应收账款的有效收现才能得以保证最低现金需求。可以这样说，应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要，更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口，特别是要满足具有刚性约束的纳税债务，工资支付及偿付不得展期调换的到期债务的需要。
7.建立应收账款坏账准备制度nbsp;不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据《企业会计准则》的规定：应收账款可以计提坏账准备金。企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。
公司应收账款管理制度
第一章总则
第一条为保证公司应收账款安全，防范经营风险，加快股份公司资金周转，提高资金使用效率，特制定本管理制度。
第二条本制度所称应收账款是指股份公司及所属子（分）公司发出产品赊销所产生的应收款项。
第三条本制度适用于子（分）公司。各子（分）公司参照制定自销产品应收账款管理制度。
第四条应收账款的管理部门为公司财务部和营销分公司，财务部负责应收账款监控、考核、数据传递和信息反馈；营销分公司负责客户的联系、货款催收和货款安全，并严格遵照公司有关的赊销管理规定进行规范运作。
第二章应收账款监控管理
第五条应收账款管理的原则：每单笔应收账款最高收款期限不超过12月，年度应收账款回款率不低于90,月度应收账款余额不高于一定额度（具体额每年确定一次），应收账款实行终身责任追究制。
第六条财务部应于每月10日前提供一份上月尚未收回的“应收账款账龄明细表”，送营销分公司，报股份公司有关领导。
第七条营销分公司应根据财务部报来的“应收账款账龄明细表34;及时通知销售业务员，由销售业务员与赊销客户核对款项，及时收回账款。
第八条应收账款对账工作应每年与客户核对一次，每年元月26日前，由资本财务部将应收账款按客户填写“对账函”送营销分公司，营销分公司将“对账函”交营销业务员与客户核对，并从客户取得相关证明（加盖财务章）后交回财务部，作为证明资料保存，“对账函34;回收不超过二个月。
第九条营销业务员在收取账款时若收取银行承兑汇票时应注意开票日期、票据抬头及其金额等是否正确无误，并查询银行确认汇票的真伪性，如不符，应及时联系退票并重新办理。如汇票背书转让要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致等。
第十条收取的承兑汇票金额大于应收账款余额时未经分管副总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次货款或另用小额银行承兑汇票置换。
第十一条营销业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡营销业务员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日前向股份公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离职者其薪金和离职补贴不予发放，由此给股份公司造成损失的，将依法追究法律责任。
第三章坏账管理
第十二条营销业务员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单34;，并建议应采取的措施。
第十三条营销业务员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化并通知公司，致股份公司蒙受损失的，营销业务员应按照损失额的30—100负责赔偿损失。
第十四条营销业务员发现有可能发生坏账时立即报告营销分公司负责人，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵押，征得客户同意立即办理财产抵押，避免更大损失发生。否则相关损失由营销业务员负责一定额度赔偿。
第十五条“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，按照资产减值核销原则、核销程序进行核销，资本财务部做账务处理。
第四章考核及奖惩管理
第十六条应收账款考核及处罚，按以下情况办理：
单笔应收账款超出一年时间的，按每超出天数进行考核处罚，处罚标准为每天万分之四；
月度应收账款不高于一定额度，该额度由资本财务部会同营销分公司每年核定，报销售副总、财务总监会签后报总经理审定。高于额度按千分之二对等进行考核奖罚；
年度应收账款考核期是指当年1月1日至第二年1月15日，年度回款率是考核期间所有收回的货款额与发生的应收账款额的比率，年度回款率每低于或高于98的，按当年发生的应收账款总额*低于（高于）比率计算出低于（高于）额度，再按低于（高于）额度千分之五进行对等考核奖罚，每年1月1日至1月15日期间收回的上年度货款在考核时计算在上年度货款回收额度内，上年的应收账款余额必须第二年底全部收回；
应收账款实行终身责任追究制，有充分证据证明营销业务员因工作不负责发生坏账损失按损失额度30?100对责任人进行追究赔偿。
第十七条财务部未按时向营销分公司提供34;应收账款账龄明细表”的，每次处罚应收款考核员500元，未按时向销售部门提供“对账函39;39;的，每次处罚应收款管理员500元，未按要求与有欠款的客户对账的，每少一客户对账函回单对业务员处罚500元。
第十八条营销业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，责令改正，造成损失，由责任人负责赔偿，情节严重的予以开除，触犯法律的移交司法部门。
1.收款不报或积压收款；
2.退货不报或积压退货；
3.转售不依规定或转售图利。
第五章附则
第十九条本管理制度由公司财务部负责解释。
应收账款管理论文以公司为例
乌鲁木齐头条前几天收拾房间，无意中翻出1996年6月在徐州矿大毕业时的答辩稿，放在这里权当纪念。
各位答辩组的老师：
我实习的单位是乌鲁木齐***，在行政关系上隶属***，它位于乌市**区，距局本部约150米，生活娱乐、服务设施齐全。
该厂1985年经自治区经委立项，引进国外年产*万平米*生产线，项目总投资1677.55万元（其中中行贷款1500万，*局投资167.5万），由于当时设计规模偏小，设备选型不合理，工艺技术不过关以及管理上出现的漏洞等等原因，在连续经营5年后的1993年12月被迫停产。截止停产日期已出现严重资不抵债，面临破产。1994-1995年仅勉强向局借款给职工发生活费。基于此状，1995年12月该厂已向局提交可行性研究报告，拟对该厂进行技术改造，到实习完为止，该厂可行性研究报告还未得到任何批复。为完成实习报告，本文所列数据均以财务数据较完备的1993年末为例，以下几项经济技术指标可如实反映企业经营状况。
1、资产负债率已达104.5，若企业负债超过100，企业便资不抵债，不具备续债能力，视为达到破产警戒线；
2、流动比率为70.57，该厂100元流动负债只有70.57元的流动资产做保障，显然不可行；
3、速动比率为23.61，表明该企业仅有23.61元用于100元的流动负债，即企业流动资产无法给债权人提供保护；
4、应收账款周转天数为102.85天，可见该企业被拖欠账款如不及时收回，会形成呆账、死账，所以企业应尽早采取有效措施及时组织催收，避免企业资金被挪作他用；
5、资本金利润率为-17.58，该指标用于衡量投资者投入企业资金获利能力，显然此指标不可能为企业带来任何收益；
6、成本费用利润率-69.06，该指标反映企业投入产出水平，企业每百元耗费带来-69.06元利润。
通过上述分析，该企业如不及时采取措施，任其发展，后果可想而知，同时对于依赖企业吃饭的职工来说无疑是件痛事，因此企业经营决策者要及时引以为戒，通过各种途径扭转亏损局面，提高经济效益。
这是25年前的论文答辩稿，毕业之后我未参与与专业有关的工作，所以现在还是有些遗憾的。面对这样的财务数据，经营决策者最后还是申请破产，分流安置了部分职工，幸运的是多数职工服从安排，后来生活还是相当不错的。
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