内部审计流程图,内部审计工作流程

文章目录：

• 内部审计流程图
• 内部审计工作流程
• 内部审计工作流程
• 内部审计流程图怎么画
• 企业如何做好内控、内审？
• 内部审计流程与规范

内部审计流程图

内审应该讲包括管理体系的内审和内部控制的审核，我们分别介绍下各自的流程：

一.内部审计的工作流程具体如下：

　　1、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目；授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。

　　2、审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。

　　3、初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。

　　4、分析性程序及符合性测试，根据有关业务数据进行计算及分析。

　　5、实质性测试及详细审查，在初步评价基础上，运用适当技术详细审查。

　　6、审计发现和审计建议，对审计数据分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

　　7、出具审计报告。

　　8、后续审计。

　　9、审计评价。

　　10、归档审计档案。

二、管理体系的内审流程如下：

1根据内审活动目的、范围、部门、过程及内审日程安排，审核组长提出审核组名单，经管理者代表批准后建立审核小组。

2编制审核计划：

审核小组成立后，由组长编制“审核活动计划”，经管理者代表批准后组织召开审核小组会议，明确各成员分工和要求，确保每位内审员对审核任务清楚了解，审核前的准备工作全部完成。

3编制检查表：

审核前，内审员应根据分工编制检查表，检查表应突出审核区域的主要职能，选择典型关键的质量问题。

检查表应覆盖质量管理方面的全部职能，包括本公司、顾客的一些特殊要求。

4通知审核：

内审前至少提前一周通知受审核部门，通知可采用文件或口头两种形式。

5现场审核：

内部审计工作流程

内部审计工作流程

　　内部审计工作流程，审计隶属于财会，专业学科和会计相差不大，大事很多人眼里都觉得审计要来的严肃一点，高档一点，其实很多人都不清楚审计究竟做什么，下面和大家介绍内部审计工作流程。

　　编制审计计划：

　　内审部应编制详尽的年度审计计划，并分解到季度、月度。

　　审计计划基于充分的调查活动并确定风险地图后进行编制，审计计划应侧重于对高风险区域、业务、部门等开展审计。

　　审计计划一旦确定就应严格执行，审计计划的重大调整应得到管理层的许可。

　　审计项目实施方案：

　　在具体开展一项审计项目之前，必须编制项目实施方案。

　　实施方案一般由负责该项目的审计小组组长组织，小组成员参与共同完成，最终由部门负责人审批确认。

　　实施方案应具体包括审计目的、审计范围、审计时间、重点审计领域、需要使用的审计工具、审计组员分工等内容。

　　审计实施方案可以视为本次审计项目的工作指引。

　　审计通知书：

　　审计项目开展之前，应下发正式的审计通知书。审计通知书的下达即代表审计项目的开始。通知书应正式下发至被审计单位，并通知本次审计的时间、审计范围、审计目的以及所需要的审计配合等。

　　现场审计：

　　审计小组一般都需要到被审计单位现场开展内审项目。审计小组将与被审计单位代表人进行充分的访谈，运用各项审计方法对审计对象进行现场评估、测试、检查、验算等。审计小组需要编制审计工作底稿记录各项审计过程与审计结果。审计小组必须收集与保存各项审计证据。对于各项审计发现，审计小组需要告知被审计单位并与其进行适当沟通。

　　编写审计报告：

　　审计小组根据各项审计结果编写正式的审计报告。审计报告需要披露所有发现的问题并保证重点突出、证据充分、意见准确。

　　审计报告将与被审计单位进行充分沟通，如有需要，双方可以开展进一步的力证与辩论。审计报告由部门负责人最终审批确认并提交管理层。

　　后续审计：

　　内审部监督与跟进审计建议的实施情况，直至全部审计建议都落实完成。如有需要，内审部可以再次对已经发现的问题开展现场检查。

　　审计档案：

　　审计小组必须将全部相关的审计资料归入审计档案，装订成册，设置编号，严密保存。

　　审计的意义

　　是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

　　可以说审计不仅是一种监督机制，更是一种经济监督活动。注册会计师执业资质拥有唯一的审计签字权。

　　生活中常见的审计

　　这样说很多行业小白不太明白，其实在我们的生活工作中会常常遇到这样的问题，比如公司企业是比较大的集团公司，拥有很多的股东，而审计的工作就是揭露和反映企业资产、负债、和盈亏的真实情况，为了公司长远的发展，监督并核查公司的财务报表等信息是否透明，有误部分股东或者懂事、高层管理者私自占有公司财产等情况。

　　从大的方向来说，审计工作犹如企业这棵大树的健康医生，凡是有审计在的地方，企业的任何财务问题都可以提前透明出来。这也是很多政府相关机构核查公司是否违法经营等的核查方法。

　　审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。

　　审计存在的真实目的

　　审计可以分为很多种，因其所处的单位不同，常见的有政府审计、企业内部审计等，就从常见的企业财务审计来说，主要是揭露和反映企业资产、负债、和盈亏的真实情况，查出企业财务收支中各种违法违规问题，大致内容有这些：

　　1、审计报表的真实性，企业是否确实实际发生相关业务，并与账户记录相符合。

　　2、是否在会计期间发生的会计事项都在会计报表中一一罗列，没有隐藏业务和遗漏会计事项。

　　3、相关的报表的内容、结构、编制程序和方法是否依据《企业会计准则》的相关规定以及其他法律的规定。

　　通过这些方法将企业财务部提供的各种报表真实性反省出来，这也是很多企业老板核查公司管理层是否公正对待工作的手段。

　　审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。

　　审计分为政府审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的年报半年报进行审计，并出具审计报告。

　　我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的，审计报告意见类型包括：无保留标准意见，保留意见，无法表示意见，否定意见。一般都是标准保留意见。

　　一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。

　　事务所除了审财务报表外，还有验资，税务咨询，财务服务等业务。

　　只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。

内部审计工作流程

内部审计工作流程如下：

1依据上级部署和本单位具体情况，拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，制订审计方案，进行审计工作。

2对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。审计终了，应提出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送本单位领导，重要的应同时报送同级国家审计机关。

3对重大审计事项作出的处理决定，须报经本单位领导批准。经批准的处理决定，被审计单位必须执行。

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内部审计流程图怎么画

业务流程图的表达的6个关键问题业务流程图的“烹饪三部曲”在绘制业务流程图前，思考如何精美，如何交互，使用什么工具，都不应该是重点。真正重点的是将业务流程图的关键要素给搜集一番。请试图回答清楚以下几个问题，否则不要开始绘制流程图

企业如何做好内控、内审？

说起内控，很多企业都误认为这东西可有可无，虚头巴脑，做了还麻烦，还是围绕业务抓利润来的实在。

但是，“有控则强、失控则弱、无控则乱”，面对当今复杂的经营环境、激烈的市场竞争，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要，建立健全内部控制体系，规避企业经营风险，是企业做大做强，更能做长的关键。

首先，做好内控，是企业增加效益，提高经营效率的需要。内部控制是为降低风险，实现控制目标，在企业内部采取的自我调整、约束、规划、控制、评价、改进的一系列方法、手段、措施的总称。

主要针对存在的风险和管理薄弱环节，采取一系列的控制活动，降低风险，堵塞漏洞，做到合规，提升管理，创造价值，促进效益增加和战略目标的实现。尤其是随着企业的规模的增加和发展速度的加快，企业必须补上规范管理的课程，否则，将会触及天花板，难以逾越发展的坎。

其次，对于很多未来有IPO计划的企业来说，建立规范的内控体系也是进一步走向资本市场的必需。同时，企业反舞弊反腐败，也需要强大的内控体系监管。

总之，内控的责任主体不单只是公司的管理层，更是与每一层级的员工息息相关，培养良好的内控主人翁意识，是企业稳步持续发展的基石！但领导重视是关键，没有领导重视，内控体系难以有效落地。

而内审作为内部控制的关键环节，对监督控制起着至关重要的作用。内审不再是过去针对个人或某一部门的活动，而是从一个局部职能的“功能性思维”转向从整体价值链来考虑问题和提出解决方案，从全局、长期着眼，促成各个部门各个方面的有效合作。

企业内部审计贴近管理，熟悉情况，容易发现管理上的漏洞。内部审计人员对本企业的目标、各部门的职责分工、企业内部各项规章制度、工作流程、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象的相对固定性;又使其能动态地掌握被审单位的各种情况，及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计，以发现管理上的漏洞。

企业内部审计时间、方法、方式灵活，成本较低，可提高审计效果和审计效益。内审人员能随时掌握企业大量内部信息，从而能减少资料收集、审前调查的工作量，项目的实施又可以融合在其他项目中进行，降低了审计成本，能从多角度、多环节发现线索，并灵活采用风险分析、控制评价、询问、实质性测试等多种方法，以提高审计的效果和效益。

企业内部审计提出的处理意见和建议操作性强，能从根本上改善企业管理。内部审计提出处理意见和建议时，能从企业的实际出发，将损失减少到最小，还能从管理者的角度考虑如何改进管理、完善控制。同时，还可以对落实意见和建议的情况进行后续审计，从而促进企业建立起有效的内部控制系统，降低控制风险，防患于未然。

经营管理人员经济责任的划分需要内部审计。企业经营管理人员特别是中层以上领导人员，其管辖范围较宽，责任较大，如果不进行离任审计，会给继任者带来很多经营上的麻烦，这就需要内部审计人员对其在职期间的经营业绩及资产情况进行审计。

那么，如何做好企业的内控内审呢？

安越财务数字研修院《内控内审实战特训营》课程，帮助学习者深入掌握业务循环中的内控风险点，采取对应的风险管理策略，规避企业经营风险，同时了解运用审计思路与方法技巧，提高审计工作效率，降低审计成本，帮助组织完善管理。

《内控内审实战特训营》课程包括哪些内容?什么老师讲？从中能学习到什么……所有疑问，下面一张长图一网打尽！

内部审计流程与规范

对供应链授权说明几点：

1.以前美国总公司直接开给我们公司的那也仅仅是声明。正规的授权都是要交授权费的。授权是一个内部审计流程，不是表面上看到的被国内玩坏的所谓授权的概念。

2.授权价值：是对于国代或者代理一个品牌产品在一个国家或地区的，具备旗舰店资格的形式。除了这个之外所谓的什么??三级授权本身全部都是不合规的。

3.行货圈子没有人看授权链的，大家都是看采购链。因为平行进口贸易本身就不存在授权。那个声明本身也不存在意义。如果您在国内还在被所谓的授权链忽悠，除了品牌直接对下游公司的，有所谓的授权链的，您十有八九会采购到假货。行货就是票据，能一比一明细的票据出来，海关合法备案，这个就是最好的形式。

4.平行进口采购销售本身就是受国家法律保护的，只要所有的产品在海关有完整的备案，进口到国内就已经拥有合法销售权。不存在侵犯知识产权行为，侵犯知识产权一般的定性就是OEM，即造假。

5.一般贸易进口，海关都会出具增值税专用发票用于进项抵扣。跨境和保税仓本身不存在增值税，只有跨境综合税，这个税种核定需要海关出具的进关证明，和海外过来的正规形式发票，用于企业合规抵扣。