固定资产清理应交税费_固定资产清理如何交税？手续如何？(固定资产清理怎么做账)

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老会计交接工作时，新会计朋友对于税务这一块还是存在一些疑惑，今天会计网小编整理了一些关于固定资产清理交税和手续资料，欢迎大家阅读。

1、根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2009]170号)及《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)，单位(包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位)销售自己使用过旧机动车应征收增值税 。其中：

(1)一般纳税人销售应征消费税的二手摩托车、汽车，按照4%征收率减半征收增值税。

(2)一般纳税人销售除应征消费税的摩托车、汽车以外的其他二手车辆，分三种情况征收增值税：2009年1月1日后购进的,按照17%税率征收增值税;2008年12月31日前购进的按照4%征收率减半征收增值税;销售属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 销售该机动车可以按规定开具普通发票。

2、以下情形不用缴纳增值税。处置固定资产缴税情况归纳如下：

销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物;

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物;

第三、销售价格不超过其原值的货物。

以上有一个条件不具备按照4%的征收率减半征收增值税。抵扣增值税进项税额的按17%交增值税

3、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的，免征增值税。

4、销售不动产(销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物)按照5%的税率征收增值税。抵扣增值税进项税额的按11%交增值税。

怎么处理固定资产清理交税的问题?

固定资产清理增值税申报表填报如下:

假定该资产原值10万元,计提折旧1万元,现出售价格9.5万元,填写公式如下:

(1)、主表:

第5栏"(二)按简易征收办法征税货物销售额"填列9.5÷1.04=9.13

第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23栏"应纳税额减征额"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

(2)、附表一:

因按规定不允许开专用发票,假设已开具普通发票,在第10栏"开具普通发票"对应的"4%征收率"的列次填报.销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致.

注意:

(1)、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。

(2)、如果是销售以前的,应该按4%填列在21行,减征50%填在23行。