企业所得税管理越来越严，会计别惹麻烦，这5个常识，会计要记牢(企业所得税的会计处理)

企业所得税是会计日常工作中经常碰到的一个税种，会计对企业所得税一些政策学习得不透彻，就很容易给自己带来税务风险。财务经理提醒，企业所得税这5个常识，会计不知道，可以考虑改行了。

1、老板无偿赠与公司的资金要缴企业所得税吗？

老板无偿赠与公司的钱，不管是计入资本公积还是收入，都要应当计算缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》第六条以及《企业所得税法实施条例》第二十一条的规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产为捐赠收入，应当计算缴纳企业所得税。

2、企业平时每月计提和缴纳的增值税，可以在企业所得税税前扣除吗？

增值税属于流转环节的价外税，不参与损益计算，因而不存在能否税前扣除的问题。根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、过节购买购物卡赠送客户需要视同销售缴纳企业所得税吗？

购物卡不属于货物，赠送客户不需要视同销售，没有增值税和企业所得税。无偿赠送客户的购物卡，别忘记按照“偶然所得”代扣20%个人所得税，扣缴义务人若是没有扣缴个税，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

4、小规模纳税人免征增值税，企业所得税是否也免征？

小规模纳税人免征增值税，但是不免企业所得税。企业所得税具体如何适用税率，需要看看你是否属于小型微利企业。若不是小型微利企业，则企业所得税适用25%税率计算；若属于小型微利企业，则企业所得税分档适用税率计算。

5、确实无法偿付的应付款项需要缴纳企业所得税吗？

确实无法偿付的应付款项应计入其他收入缴纳企业所得税。只有确实无法支付的应付账款，才转入收入并入应纳税所得额缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。