30万年终奖缴纳多少个税_年终奖个税怎么算？3万减70%，10万减50%！多发1元多缴税千元临界点公布！(年终奖怎么算个税)

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转眼之间2018年已经余额不足。年终岁末，上班族最关心的问题就是年终奖了。在新个税法即将实施之际，你的年终奖将会有什么影响呢？年终奖你能拿多少？要交多少个税？财政部、税务总局27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。具体如何规定的？我们一起来看。

年终奖优惠2022年之前不变

通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的：

■ 在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

■ 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

年终奖个税怎么算？

按照通知，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

按月换算后的综合所得税率表

案例

企业职工小刘月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。

那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。

所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。

年终奖3万减70%，10万减50%

由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少。

新旧税率表对比

1~10万元年终奖的应纳税情况

（图片来源：每日经济新闻）

假设某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元（减除“三险一金”后），三人年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。

员工A案例

2019年获得年终奖3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，a的年终奖应交税30000*3%-0=900元。

与之对比，2017年A若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用原税率表的10%税率，A的年终奖应交税30000*10%-105=2895元。

因此，个税改革后，A年终奖能减税1995元，减税比例约70%。

员工B案例

2019年获得年终奖10万元，B年终奖缴纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。

若2017年B也获得年终奖10万元，年终奖缴纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用原税率表的20%税率，B的年终奖应交税100000*20%-555=19445元。

这样一来，B在今年个税改革后，年终奖能减税9655元，减税比例近50%。

■ 可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，跨越了税率表的税率档次（比如原适用20%，现适用10%的情况）则减税金额较高，减税比例较大。

■ 若年终奖平摊12个月后的数额未跨越税率档次，那么减税金额只有速算扣除数的变化。

员工C案例

2019年发放年终奖5万元。C年终奖的个税算法为，50000÷12=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，C的年终奖应交税50000*10%-210=4790元。

若C先生2017年的年终奖也为50000元，原税率表中，4167元也适用10%税率，未跨越税率档次，速算扣除数为105，因此2017年年终奖交税50000*10%-105=4895元。

假设年终奖均为5万元不变的情况下，个税改革后，年终奖能减税105元，减税比例仅为2%。

多发一元，到手收入可能少千元

根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象。

案例

3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和单位财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦。

用哪种方式交税比较划算？

配套政策也充分考虑了目前的实际情况，让纳税人最大程度的有效享受到税改红利。总结下来就是：一般来说，收入较高的群体，用全年一次性奖金单独计算的方式比较优惠；对于中低收入群体，尤其是每月专项附加抵扣额无法充分抵扣完的纳税人而言，年度奖金并入当年综合所得计算纳税有时反而更加划算。

与此同时，过渡政策也明确了3年以后，年终奖需全部合并纳入综合所得征税的计算方式，给出了合理的过渡期间。这三年的时间，可以给企业足够的时间进行薪酬调整，合理制定薪酬制度以适应新税法的调整。