税筹案例19：盈利100万，注册个体工商户，与注册公司所得税对比(个体工商户怎么交税)

个体工商户、个人独资企业和合伙企业，属于特殊的自然人，按生产经营所得缴纳个人所得税后，其盈利所得就可个人自由支配。

如果个人投资注册公司，公司缴纳企业所得税后，其盈利所得属于公司，尚不能由个人股东自由支配。需要由公司分红给股东后，才可自由分配，分红需要代扣代缴20%的个人所得税。

同样的经营情况，由于注册主体不同，对应不同的所得税计税方式。本文，通过案例分析注册什么样的经营主体更合适？

案例如下：

关某投资注册一家建材店，2021年实现利润100万，可变现分红，关某每月领工资5000元，个人无其他专项扣除。

建材店注册为个体工商户：

2021年缴纳个人所得税=（100*35% -6.55）*50%=14.225万

生产经营所得个税税率表

国家税务总局公告2021年第8号 (一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

建材店注册为公司：

2021年缴纳企业所得税=100*2.5%=2.5万

分红缴纳个人所得税=（100-2.5）*20%=19.5万

结论：注册为公司形式，盈利所应缴纳的所得税远低于个体工商户，但是纳税后的盈利资金，分红前属于公司的未分配利润，个人股东不可自由支配。如果分红，则产生20%个人所得税。

① 如果考虑分红个税，注册个体工商户可节约税费7.78万（19.5+2.5- 14.225）；

② 如果不考虑分红，未分配利润留存公司继续投资，以公司形式可节约所得税11.73万（14.225-2.5）。

如何选择，还需要考虑盈利留存资金的需求计划。了解更多税筹案例，欢迎评论留言！