下列针对无形资产核算的表述正确的是_每日一题:第9期:无形资产入账价值(无形资产的入账价值包括哪些)
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请看今天的题
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单选题
A公司2020年3月1日开始自行研发一项新工艺,2020年3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2020年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,另支付租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2020年12月31日,A公司自行开发成功该项新工艺。并于2021年2月1日依法申请了专利,支付注册费2万元,律师费5万元,2021年3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元,则A公司无形资产的入账价值应为( )万元。
A.79
B.109
C.76
D.84
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第8期答案
C
【解析】
税法规定国债利息收入不纳税,因此要调减;税法上也不认可公允价值变动损益,这里交易性金融资产公允价值上升,也需要纳税调减
所以应交所得税=(4 000-500-1 500)×33%=660(万元)
递延所得税负债=(1 500+100)×25%=400(万元)
其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用 1 035
其他综合收益 25
贷:应交税费——应交所得税 660
递延所得税负债 400
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