应交增值税减免税款怎么结转-

当我们的一般纳税人或者是小规模纳税人在进行货物销售的时候,会涉及到应缴纳增值税,我们可以计入在应交税费当中核算.一般到了期末,应交增值税减免税款也是需要结转的.那应交增值税减免税款怎么结转?关于应交增值税减免税款结转说明如下.

应交增值税减免税款怎么结转?

一般是这样:

结转进项税额:

借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷:应缴税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额: 借:应缴税费-应交增值税-销项税额

贷:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

转应缴增值税:(销项税额-进项税额=应交增值税)借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷:应缴税费-未交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

减免增值税时如何做账?

借:应交税费--应交增值税--减免税额

贷:营业外收入--减免税额

缴纳增值税账务处理

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)有关规定,缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理:

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

以上整理的资料内容,就是我们关于"应交增值税减免税款怎么结转?"这一问题的具体回答,通常情况下就是这样,大家可以好好参考一下.对于减免税款我们是需要结转到未交增值税的.这里我们还简单的介绍了一下减免增值税做账处理.