基础会计第五章试题库及答案_初级会计师《会计实务》预习题及答案五
以绵薄之力助力每一位创业者
用专业让品牌深入人心
电话:13877120151
本文阅读提示词:基础会计第五章试题库及答案、初级会计试题及答案、基础会计试卷与答案百度文库
【例题·单选题】甲企业2018年应交所得税为100万元,“递延所得税负债”年初余额为30万元,年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元,年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是( )万元。
A.127
B.97
C.107
D.105
『正确答案』C
『答案解析』所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。
【例题·多选题】(2015年)下列各项中,应计入营业外收入的有( )。
A.企业接受原材料捐赠的利得
B.出售无形资产产生的利得
C.盘盈的固定资产
D.因债权单位撤销而无法支付的应付款项
『正确答案』AD
『答案解析』选项B,应计入资产处置损益;选项C,应作为前期会计差错进行处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,最终调整的是期初留存收益。
【例题·多选题】下列各项中,企业期末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目的有( )。
A.营业外收入
B.管理费用
C.财务费用
D.制造费用
『正确答案』ABC
『答案解析』企业期末应将损益类科目的本期发生额全部结转至“本年利润”科目。选项D,属于成本类科目,不结转至“本年利润”科目。
【例题·多选题】下列项中,企业应通过“营业外收入”科目核算的有( )。
A.无法支付的应付账款
B.接受非关联方的固定资产捐赠
C.无法查明原因的现金溢余
D.出租包装物实现的收入
『正确答案』ABC
『答案解析』选项A:
借:应付账款
贷:营业外收入
选项B(假定不考虑增值税):
借:固定资产
贷:营业外收入
选项C:
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
选项D:
借:银行存款
贷:其他业务收入
【例题·多选题】下列各项中,企业应计入营业外支出的有( )。
A.发生的排污费
B.固定资产盘亏损失
C.公益性捐赠支出
D.行政罚款支出
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,支付的排污费计入管理费用。
【例题·多选题】下列各项中,计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有( )。
A.税收滞纳金
B.超过税法规定标准的业务招待费
C.国债利息收入
D.超过税法规定标准的职工福利费
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项ABD,计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C,计算应纳税所得额时应该纳税调减。
【例题·判断题】表结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。( )
『正确答案』×
『答案解析』表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
【例题·判断题】企业将闲置不用的设备以经营租赁的方式出租,出租期间对该设备计提的折旧费应计入营业外支出。( )
『正确答案』×
『答案解析』企业将闲置不用的设备以经营租赁的方式出租,出租期间对该设备计提的折旧费应计入其他业务成本。
【例题·判断题】企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。( )
『正确答案』√
【例题·判断题】企业采用账结法结转本年利润时,需要每月月末都编制记账凭证,将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。( )
『正确答案』√
【例题·判断题】企业采用账结法结转本年利润时,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计金额,年末将全年累计金额转入“本年利润”科目。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题题干描述的是表结法的处理思路。
【例题·判断题】企业年末将损益类科目结转后,“本年利润”科目的借方余额表示实现的净利润,贷方余额表示发生的净亏损。( )
『正确答案』×
『答案解析』“本年利润”为所有者权益类科目,借方表示减少,贷方表示增加,所以贷方余额表示企业的净利润,借方余额表示企业的净亏损。
【例题·判断题】企业收到与日常经营活动相关的且计入当期损益的政府补助,应列入利润表的“营业外收入”项目。( )
『正确答案』×
『答案解析』企业收到与日常经营活动相关的且计入当期损益的政府补助,应列入利润表的“其他收益”项目。
【例题·判断题】损失是指由企业非日常活动所发生的,会导致所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。( )
『正确答案』√
【例题·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生的经济业务如下:
(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2 200元,增值税额132元,全部款项尚未结算。
(3)11月29日,向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。
(4)12月3日,因上月29日售出商品存在质量瑕疵,丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让,甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票(红字),全部折让款从应收丁公司款项中扣减。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)根据资料(1),下列各项中,关于甲公司和乙公司销售M产品相关会计科目处理正确的是( )。
A.10月24日,借记“银行存款”科目24 860元
B.10月10日,贷记“主营业务收入”科目22 000元
C.10月10日,贷记“库存商品”科目14 000元
D.10月24日,借记“财务费用”科目220元
『正确答案』BCD
『答案解析』资料(1)的会计分录:
10月10日:
借:应收账款 24 860
贷:主营业务收入 (200×110)22 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 860
借:主营业务成本 (200×70)14 000
贷:库存商品 14 000
10月24日:
借:银行存款 24 640
财务费用 (22 000×1%)220
贷:应收账款 24 860
(2)根据资料(2),下列各项中,甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是( )。
A.10月16日,向丙公司发出M产品时:
借:应收账款 49 720
贷:主营业务收入 44 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 720
B.10月16日,向丙公司发出M产品时:
借:发出商品 44 000
贷:库存商品 44 000
C.10月31日,收到丙公司代销清单时:
借:销售费用 2 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 132
贷:应收账款 2 332
D.10月31日,收到丙公司代销清单时:
借:主营业务成本 14 000
贷:发出商品 14 000
『正确答案』CD
『答案解析』资料(2)的会计分录:
10月16日,发出商品时:
借:发出商品 (400×70)28 000
贷:库存商品 28 000
10月31日,收到代销清单时:
借:应收账款 24 860
贷:主营业务收入 (200×110)22 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 860
借:主营业务成本 (200×70)14 000
贷:发出商品 14 000
借:销售费用 2 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 132
贷:应收账款 2 332
(3)根据资料(3),下列各项中,甲公司向丁公司销售M产品会计处理结果正确的是( )。
A.结转主营业务成本63 000元
B.结转主营业务成本70 000元
C.确认主营业务收入110 000元
D.确认主营业务收入99 000元
『正确答案』BD
『答案解析』资料(3)的会计分录:
借:应收账款 111 870
贷:主营业务收入 [110 000×(1-10%)]99 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12 870
借:主营业务成本 (1 000×70)70 000
贷:库存商品 70 000
(4)根据资料(3)和(4),下列各项中,甲公司给予丁公司M商品销售折让的会计处理结果正确的是( )。
A.冲减应交税费1 287元
B.冲减主营业务成本7 000元
C.冲减主营业务收入11 000元
D.冲减主营业务收入9 900元
『正确答案』AD
『答案解析』资料(4)的会计分录:
借:主营业务收入 (99 000×10%)9 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 287
贷:应收账款 11 187
(5)根据资料(1)至(4),下列各项中,销售M产品应列入甲公司2019年度利润表“营业收入”项目本期金额的是( )元。
A.155 100 B.133 100
C.130 680 D.143 000
『正确答案』B
『答案解析』销售M产品应列入甲公司2019年度利润表“营业收入”项目的金额=主营业务收入+其他业务收入=22 000(资料1)+22 000(资料2)+99 000(资料3)-9 900(资料4)=133 100(元)。
服务价目表
(本站部分图文来自网络,如有侵权核实后立即删除。微信号:tigerok )