取得进项发票如何认证_已认证的发票进项转出如何处理等(发票的认证和抵扣)
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本文阅读提示词:取得进项发票如何认证、已认证的发票作废进项税转出账务处理、进项发票认证以后账务怎么处理
问1
2017年2月,税务通知我单位,对方作废了一张我单位已认证的2016年11月的发票,我方去税务作了进项转出,这个分录怎么做?跨年的有什么要求吗?我以前会计分录为:借:长期应收款534.15 应交税金-应交埴值税-进项税90.91 贷;银行存款624.96
答:一般来讲,不能抵扣的进项应由对方承担损失,计入应收款中,这个要协商,如果不能索回损失,计入营业外支出(以前年度损益调整)
问2
建筑安装业的,我们购进工程材料的时候能不能直接进 施工成本 科目,还是得先进 库存商品 再转 施工成本?
答:根据实际情况判断,如果是买了立即投入使用可以不通过库存商品核算,并且会计核算方法应前后期一致,不要随意变更,才能让不同的会计期间的会计信息口径一致、有可比性。
问3
一般纳税人企业开具“维修工时费”明细,按6%的税率还是按17%的税率开具?
答:维修费税率17%。
问4
商场收取了我们几万元的保证金,几经周折现在收据原件不在我们手上,现在我品牌撤柜可以退货了,只是没有了原件,复印件盖章或者反开收据可以操作么?现在对方一口认定只要原件,否则不肯退款。
答:可以,原件是证明缴纳了保证金的依据,如果没有了原件,只要双方认可还是可以退款的。
问5
2017年印花税计入税金及附加,需要计提吗?也要经过应交税费-印花税吗?
答:临时性发生可以不必计提,经常性发生的印花税现在一般也通过“应交税费”计提、缴纳。
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