出纳付款程序有哪些(出纳办理付款业务的程序)

出纳办理付款业务的程序

出纳的付款程序主要如下：

1、对于费用报销，出纳要审核发票和报销内容的真实性，之后由主管会计签字确认，没有问题以后，反馈有支付款项的相关领导进行审批，然后返给出纳，出纳核实签字没有问题，就可以根据金额的大小和企业的实际情况，以现金或是银行转账的形势进行付款。

2、如果是采购性的付款，首先要审核是否有采购的相关合同，付款单上是否有采购部门相关领导的签字，是否有会计的签字，满足付款内容的真实性时，要审核付款对方的账号，是否有发票等信息，没有问题就可以银行进行付款了。

在付款之前，出纳一定要注意收款方是否与企业有往来挂账的欠款，确认没有欠款之后再进行付款。

补充：员工出差报销的补助是否需要发票？

员工出差补助是否需要发票，各地的政策是不太一样的，具体要咨询当地的税务局。目前的政策有两种情况：

一、一部分省市的税务局明确，只要是出差制度有合理的、规范的制度明确出差补助的发放形式，即使没有发票，只要是在合理范围内的是可以报销的，也就是可以不需要发票做为支持。

二、另一部分省市的税务局，没有明确这方面，但是要求有合理的凭证做为支持，也就是有票据做为依据，在补助范围内据实报销，这个据实就需要发票的支持，所以是需要发票的。

根据上面的两个情况，出差补助是否需要发票就需要咨询当地税务局做明确的判断了。

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。 （2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。 （3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。 （4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。