已认证的发票如果要退如何处理
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已认证的发票如果要退如何处理
已认证的发票,不符合作废的条件,也不能退还,可以按国家税务总局公告2016年47号开具红票的规定处理。
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
根据上述规定,已认证的发票,不符合作废的条件,也不能退还,可以按国家税务总局公告2016年47号开具红票的规定处理。
扩展问题一:
老师:如果已经认证的进项发票,发生退货,如何处理?
销货退回,你作为购货方,只需要做进项税转出,就可以抵减已经认证的进项税。
还需要销售方开具红字发票,或者我们还需要开具红字发票吗?
老师,你好,在吗?
不需要红字冲销,也不需要销货方处理
直接做分录吗?我们是购货方,进项税已经认证抵扣了税哦。
同学不好意思,我理解错了。正确的处理应该是退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的""销项负数""发票直接冲减进项税额,也就是:借:库存商品(红字),应交增值税--应交税金--进项税额(红字),贷:银行存款(红字)。
对方开销项负数之前,我们是不是要开红字信息表提供呢?
是的需要开红字信息表
扩展问题二:
如果丢失已认证的进项发票抵扣联,要如何处理?
直接复印记账联,与抵扣联装订在一起
抵扣联有扫描件,但是原件却遗失,只要复印发票连和抵扣连一起装订留底被查是吗?要不要登报?要不要到主管税务机关那备案?
这个直接抵扣联进行打印扫描件进行装订就行了。因为已验票
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