收到个税手续费返还账务处理

收到个税手续费返还账务处理

收到个税手续费返还账务处理，

收到时，

借：银行存款，

贷：其他业务收入(或营业外收入)，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

奖励具体办税人员时，

借：其他业务支出(或营业外支出 )，

贷：库存现金，

个人所得税，

1、企业办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，奖励给相关人员的时候应当并入当期工资薪金计征个人所得税；

2、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

增值税，

代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

扩展问题一：

公司收到个税手续费返还如何做账务处理。

个税手续费返还计入哪个会计科目？如何做账？金属质感分割线1、个税手续费返还应该计入哪个会计科目？企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定需要计入哪个会计科目？根据上述规定，企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入“其他收益”会计科目。2、企业收到代扣代缴，个人所得税手续费和支出的财税处理举例：假定企业为一般纳税人，收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费，其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助。1.收到手续费时：借：银行存款10600元贷：其他收益10000元应交税费——应交增值税（销项税额）600元说明：如果是小规模纳税人，则是1%的征税率计算应交的增值税税额。2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：借：应付职工薪酬——工资薪金8000元贷：银行存款8000元说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。2）企业收到手续费，属于企业所得税应税收入范畴，应确认收入；另一方面，用于办税人员的奖励或补助，属于工资薪金支出范畴，其支出应以工资薪金支出在税前进行扣除。3）错误的财税处理：收到手续费时不确认收入（会计科目“其他收益”），而是直接计入“其他应付款”等往来科目；或者在收到时不计提增值税额。支出时，用于办税人员的奖励或补助，不计入工资薪金支出中，而是直接冲减“其他应付款”等科目。

老师，我们是一般纳税人，这个按照多少税率计算这个销项税？

属于现代服务业按照6%

那我们公司现在收到2000块，那账务处理是银行存款2000营业外收入1800应交税费－应交增值税－销项税额120对吗？老师

2000是含税金额销项税=2000/1.06*/0.06=113.21银行存款2000营业外收入1886.79应交税费－应交增值税－销项税额113.21

那这个2000块钱，没有发票的怎么办，要那什么作为凭证的附件？就是银行流水单就可以了吗

不需要有发票税局也给你开不出发票就用流水和手续费返还文件

扩展问题二：

收到代扣代缴个税手续费返还，账务怎么处理

你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？

就是还没有请示领导，支付给申报员怎么处理，不支付给申报员怎么处理

你好支付给申报员，借；银行存款，贷；其他应付款不支付给申报员，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税