所得税汇算清缴退税会计分录如何做
时间:2022-01-02 23:05:01 来源:久信财税小编整理发布
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所得税汇算清缴退税会计分录如何做
执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用负数
借：应交税费-应交企业所得税，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，
退税是：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：以前年度损益调整，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
扩展问题一：
企业所得税汇算清缴退还的税款应如何做会计分录
你好，退还的金额具体是多少
扩展问题二：
汇算清缴退回所得税会计分录如何处理
借:银行存款贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
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