原始凭证填制的书写规范是什么

原始凭证填制的书写规范是什么

1、记录真实

记录真实，就是要实事求是地填写经济业务、原始凭证填制日期、业务内容、数量、金额等，使其必须与实际情况相一致，不得歪曲经济业务真相、弄虚作假。对于实物数量和金额的计算，要准确无误，不得匡算或估计，确保凭证所记录的内容真实可靠。

2、内容完整

原始凭证的各项内容，必须详尽地填写齐全，不得遗漏，而且凭证填写的手续必须完备，符合内部牵制原则。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

原始凭证作废时应当加盖“作废”戳记，将所有联次一起保存，不得撕毁。发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后；收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

3、手续完备

单位自制的原始凭证必须附有经办单位领导人或其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

“公章”，是指具有法律效力和特定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。

4、书写清楚、规范

填制原始凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：

阿拉伯数字应当逐个填写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角、分；无角、分的，角位和分位可写“00”，或者符号“-”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“-”代替。

汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，“分”字后面不写“整”或者“正”字。

大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与大写金额数字之间不得留有空白。

阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。

凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。

5、连续编号

各种原始凭证要连续编号，以便查考。如果凭证已预先印定编号，如发票、收据、支票，都有连续编号，应按编号连续使用，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，与存根一起妥善保管，不得撕毁。原始凭证一般情况下按年月日号来编写。编号一般可以设置11位。

6、不得涂改、刮擦、挖补

原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

各种凭证不得随意涂改、刮擦、挖补，若填写错误，应采用规定的方法予以更正。对于重要的原始凭证，如支票以及各种结算凭证，一律不得涂改。

7、填制及时

各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。

扩展问题一：

编制凭证号的时候有什么注意的么，是按原始凭证日期来编制，还是什么比较规范一点？

你好，一般按报销凭证的报销日期来编制的，

扩展问题二：

做了好多业务，为什么不根据付款申请书填制记账凭证？？付款申请书也是原始凭证啊

你好付款申请书也是原始凭证的你们付款金额和付款申请单不一样吗？

你好要按你们实际业务来原则上付款单是根据实际业务来申请应该发票和付款单一致的

你好付款之前经手人走流程签字后给你出纳付款后你们要拿着做账的

你好这个是经手人写付款申请书走完流程出纳付款下账是

你好不一定是出纳有可能是业务人员申请支付他负责的客户申请付款的。实际中不一定都是出纳来写

学堂实操和实际工作中可能也有差异的我们公司之前有的是业务员来写付款申请书所以要判断具体是写什么款的申请

比如客户返利等这个需要业务员来写付款申请书；

跟专用发票上的是一样的，但是为什么只能按照专用发票填记账凭证？而不能用付款申请书

付款申请书是怎么来的

这个是谁开具的？对方付完钱给出纳，出纳开具的？然后给会计做账？

经手人不就是出纳吗？那为什么出纳和制单都写出纳的名字

咱们的实操不就是实际中发生的吗，为什么制单写的都是出纳的名字呢

什么款的？比如呢比如什么款该谁写