债资比超过部分企业如何处理
时间:2021-11-15 14:05:02 来源:久信财税小编整理发布
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债资比超过部分企业如何处理
根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)，企业从关联方取得借款，应符合税收规定债权性投资和权益性投资比例(注:金融企业债资比例的最高限额为5:1，其他企业债资比例的最高限额为2:1)，关联方之间借款超出上述债资比例的借款利息支出，除符合财税[2008]121号文件第二条规定情况外，原则上不允许税前扣除。可见超出债资比借款利息支出不能税前扣除不是绝对的，如果关联企业之间借款利息支出符合独立交易原则且能提供国税发〔2009〕2号第八十九条规定的资料证明，则关联企业之间借款利息支出不受债资比限制，也就是符合独立交易原则的关联企业借款利息支出能全额税前扣除.
扩展问题一：
公司是法人独资企业，实收资本已经超过注册资本，超过的部分如何处理？
你好，超过的计入资本公积核算
扩展问题二：
小规模企业开发票不超过9万一季度，不交税的部分如何帐务处理啊
您好！借应交税费-应交XX税贷营业外收入-税收减免
税收减免还需要交税吗确认了营业外收入，就要调增纳税不是应该到资本公积吗
你好！不是的。你如果不计提，比如借现金贷主营业务收入那么他也是要纳所得税
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