小企业会计准则汇算清缴分录
时间:2021-11-15 08:00:01 来源:久信财税小编整理发布
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小企业会计准则汇算清缴分录
补缴所得税是，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，也可以自己设置以前年度损益调整。
借：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交所得税。
涉及退所得税，
借：应交税费-应交所得税。
贷：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整。
扩展问题一：
补交汇算清缴所得税会计分录要分企业会计准则和小企业会计准则吗？
你好企业会计准则借；以前年度损益调整贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税贷；银行存款借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整小企业会计准则借；利润分配——未分配利润贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税贷；银行存款
不用计入所得税费用吗
为什么不计入所得税费用？
你好，不用，因为是以前年度的所得税，不是当年的，所以是不会计入所得税费用的
扩展问题二：
小企业会计准则，汇算清缴补缴税款分录怎么做
您好借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-企业所得税借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
但是结账的时候会显示资产负债表和利润表直接不勾稽
是的这个是补交了税费的差异明年就平了
可以用以前年度损益调整科目吗
小企业准则不需要用以前年度损益调整科目
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