小规模转一般纳税人账务处理怎么做

小规模转一般纳税人账务处理怎么做

小规模纳税人转为一般纳税人时，增值税的销售税率会发生改变，收到的专票进项税额也可以抵扣，只是应交税费的科目有改变，会设置应交税费下增值税的三级科目，分别体现进项、销项、进项转出、转出未交增值税等税务方面处理复杂一些，其他账务处理跟小规模纳税一样的。

扩展问题一：

小规模转一般纳税人后做账怎么处理

增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，账务设置和税务处理都有变化。一、账务设置：小规模纳税人，只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目；一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目，并在明细科目设置有关专栏（如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等）进行明细核算。二、税务处理：1、一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金，减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时，当月应交税金为零，差额部分作为本月留抵下月抵扣。销售货物时的会计分录：借：银行存款（现金）贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项税额）进货时的会计分录：借：库存商品应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（现金）当月的应交税金=当月的销售额-当月的进项税额-上月留抵税额2、抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。三、如果小规模纳税人纳税年度的销售额已经达到一般纳税人标准而被主管税务机关确认为一般纳税人，由于其上一年的会计处理是按小规模纳税人进行的，其存货是按价税合一计价反映的，并按小规模纳税人计缴增值税。在年终和十年

扩展问题二：

小规模转为一般纳税人，一般怎么账务处理，需要做什么手续？

就是个别科目的有变化，并不需要履行什么手续

@邹老师：老师，之前跟开的会计师事务所把帐做得好乱。可以从新建帐吗，0建帐可以吗？

可以重新建账，但是数据需要衔接上