固定资产盘亏的增值税需要转出吗

固定资产盘亏的增值税需要转出吗

确认是管理不善，要是抵扣过进项税要做进项税额转出，

哪些进项税额应当转出：

一般纳税人，购进的进项税额用于不得抵扣进项税额情形的、以及取得不符合规定的增值税扣税凭证的，如果已经进行申报抵扣进项税额，应该做进项税额转出。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

依据：

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)。

扩展问题一：

固定资产盘亏为何要转出增值税的进项税，不是固定资产的增值税都可以抵扣吗？

你好，盘亏通常是因为管理不善导致的，管理不善导致的资产盘亏是需要做进项税额转出处理的

只有一种情况盘亏不需要转出，那就是自然灾害导致的

扩展问题二：

固定资产的报废，出售，盘亏，需要进项税额转出吗？

新年好报废：如果是达到正常使用年限或者因为自然灾害导致报废，进项税额不需要转出如果是管理不善导致报废，需要转出出售：进项税额不需要转出盘亏：如果是管理不善导致的盘亏，需要转出如果是自然灾害导致报废，不需要转出

正常使用年限是指折旧年限吗？为什么出售都不用进项税额转出？

你好正常使用年限就是购进固定资产预计的使用年限比如预计使用10年，使用满10年报废，不需要转出，如果使用8年就报废了就需要转出的销售是确认销项税额，而不是做转出处理

那转出的进项税额的账面净值乘以税率吗？

你好如果属于转出情形，转出的进项税额=账面净值*增值税税率

非正常损失就要转出，除自然灾害除非是吗？

你好，自然灾害的进项税额不需要转出其他非正常损失进项税额是需要转出的

那库存商品盘亏是因为计量的差错，要转出吗？

你好，库存商品盘亏是因为计量的差错，这个属于管理不善盘亏，需要转出的

那库存商品报废也要进项税额转出吗？

你好库存商品报废（如果是管理不善导致的）也要进项税额转出的

那转出的进项税额按什么来算？原来的进项？

你好，是的，按之前购进抵扣的进项税额来计算转出

用月末一次平均法，也不知道是哪批了？

你好，这个是需要知道这个对应之前购进是什么时候的，才可以计算需要转出进项税额多少的

生产出来的库存商品因管理不当损坏报废如何确定进项税额转出金额？

你好，按生产耗用的购进的材料，耗费的电费等进项税额合计金额确定

平均分摊吗？

你好，是按生产产品耗用的材料，电费等进项税额合计金额确定比如生产一个产品耗用材料的进项税额是130，电费的进项税额的13，那么一个产品报废就需要转出进项税额130+13